财务会计 资产负债表编制业务 资产负债表编制方法-微课用.pptx

会计微课堂资产负债表编制方法主讲人：李 华浙江金融职业学院 会计学院2017年5月（杭州）什么是资产负债表？资产负债表（简表） 编制单位： 年 月 日 单位：元资产金额负债和所有者权益金额流动资产非流动资产负债 流动负债 非流动负债所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润资产总计负债与所有者权益总计资产负债表是反映某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的编制要求编制而成的。资产＝负债＋所有者权益 资产负债表有什么格式？资产负债表格式账户式报告式资产负债表有什么格式？资产负债表（简表） 编制单位： 年 月 日 金额单位： 元项 目金 额资产 流动资产 非流动资产资产合计负债 流动负债 非流动负债负债合计所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益合计报告式资产负债表有什么格式？ 资产负债表（简表） 01表编制单位： 年 月 日 单位：元资产金额负债和所有者权益金额流动资产非流动资产负债 流动负债 非流动负债所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润资产总计负债与所有者权益总计账户式按其偿还期限长短按其流动性的不同企业资产扣除负债后的剩余权益、反映企业在某一特定日期投资者拥有的净资产的总额资产负债表有什么格式？资产类填报项目：31个负债类填报项目：23个所有者权益填报项目：9个如何编制资产负债表？ 资产负债表 01表编制单位： 年 月 日 单位：元资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产流动负债货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预付账款应收股利应付职工薪酬（略）（略）★根据有关账户的期末余额直接或计算填列★根据上年末资产负债表上的“期末数”填列如何编制资产负债表？ 根据总账账户的期末余额直接填列期末余额 根据几个总账账户的期末余额计算填列是指某一会计期末（即月末、季末、半年末或年末）的数字。应当根据会计期间有关总账和明细账户的期末余额填列。其填列方法有四种。填列方法 根据有关明细账户的余额计算填列 根据总账账户和明细账户的余额分析计算填列如何编制资产负债表？1.根据总账科目余额直接填列■交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等案 例 分 析业务3业务2业务12016年12月1日公司向银行借入一年期借款320000元，向其他金融机构借款230000元，无其他短期借款业务发生。公司年末向股东发放现金股利400000元，股票股利100000元，现金股利尚未支付。2016年12月31日公司应付管理人员工资300000元，应计提福利费42000元，应付车间工作人员工资57000元，无其他应付职工薪酬项目。案 例 分 析要求：根据上述业务资料，完成报表项目填列。如何编制资产负债表？2.根据几个总账科目余额计算填列■货币资金、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等案 例 分 析业务资料2016年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10000元，“银行存款”科目余额为4000000元，“其他货币资金”科目余额为1000000元。要求：根据上述业务资料，完成报表项目填列。案 例 分 析业务资料公司采用计划成本核算材料，2016年12月31日结账后有关科目余额为：“材料采购”科目余额为140000元（借方），“原材料”科目余额为2400000（借方），“周转材料”科目余额为1800000元（借方），“库存商品”科目余额为1600000元（借方），“生产成本”科目余额为600000元（借方），“材料成本差异”科目余额为120000元（贷方），“存货跌价准备”科目余额为210000元（贷方）。案 例 分 析要求：根据上述业务资料，完成报表项目填列。3.根据明细账科目余额计算填列应收账款报表金额=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备余额如何编制资产负债表？总分类账户所属各明细分类账户的期末借方余额合计数填列总分类账户所属各明细分类账户的期末贷方余额合计数填列总分类账户所属各明细分类账户的期末贷方余额合计数填列“预收款项”“预付款项”“应付款项”“应付款项”项目“预付款项”项目“预收款