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財務公式財務公式 ((1)) 變現力比率變現力比率: A.A. 流動比率流動比率= 流動資產流動資產 流動負債 => 反映企業之短期性資產支付短期債務反映企業之短期性資產支付短期債務 的可能性。 (1)(1) 變現力比率變現力比率:: B. 速動比率= 流動資產-存貨 流動負債流動負債 => 與流動比率類似，但對於變現速度 的要求更高的要求更高,更能反映企業的短期更能反映企業的短期 償債能力。 (2)負債管理比率: 負債比率 負債總額 A ．負債比率= 負債總額*100% 資產總額資產總額 => 表現企業的負債融資使用程 度；愈大，財務風險愈大。 ((2))負債管理比率負債管理比率:: B ．負債對權益比= 負債總額 股東權股東權益總額總額 => 表示債券資金占權益資金的比重,愈 大，還本付息壓力愈大。 (2)負債管理比率: C ．權益乘數= 平均總資產 平均股東權益平均股東權益 => 表示權益資金所支應的資產總額倍 數；愈大，表示負債程度愈大。 (2)負債管理比率: D ．賺得利息倍數= EBIT 利息費用總額利息費用總額 =>衡量企業償債能力的指標；愈高， 還本付息的能力愈好還本付息的能力愈好 。 (2)負債管理比率 EE. 現金涵蓋比率現金涵蓋比率= (EBIT+(EBIT+折舊費用折舊費用)) 利息費用總額利息費用總額 =>衡量企業償債能力的指標；愈 高高 ，還本付息的能力愈好還本付息的能力愈好 。 (3)(3)資產管理比率資產管理比率 AA ．存貨周轉率存貨周轉率= 銷貨成本銷貨成本 平均存貨水準平均存貨水準 => 表示企業在當期會計年度的銷貨水準 下存貨的 「進出」」次數 ；愈高 ，保有 的存貨量愈少，但發生缺的機率較 高高 。為存貨銷售速度的指標為存貨銷售速度的指標 。 (3)資產管理比率: B ．存貨周轉天數= 365天 存貨周轉率存貨周轉率 =>衡量存貨留置在倉庫的平均期間。 (3)資產管理比率 C ．應收帳款周轉率應收帳款周轉率= 淨銷貨收入淨銷貨收入 平均應收帳款平均應收帳款 => 企業在當期會計年度的銷貨水準下，應 收帳款收帳款 「從產生到收現從產生到收現」」的平均次數的平均次數 ；； 為現金回收速度的指標。 (3)資產管理比率 D. 平均收現期間=