企业税务理论与实务.pdf

企业税务理论 与实务 企业税收理论与实务教学大纲  第一部分 税收原理；  第二部分 我国税制及其对企业的影响；  第三部分 主要税种的计算、缴纳；  第四部分 习题练习；  第五部分 企业税务筹划；  第六部分 案例讨论。 教学安排与参考资料  本门课程为选修课  《税收理论与实务》 程； ——西安交大出版社；  共36个课时；  《税法》  九次课； —— 中国财经出版社；  《税收管理》  上课七次、习题、案 —— 中国人民大学出版 例讨论各一次； 社；  开卷考试。  《税收管理与筹划》 ——重庆大学出版社 第一部分 税收原理  税收的概念与特征；  税收分类与结构；  税收的原则与职能；  税法要素；  税负转嫁。 第一节 税收的概念与特征  什么是税收；  税收存在的依据；  税收存在的必要性；  税收的特征；  税收的性质。 一、什么是税收 （一）定义； （二）认识。 （一）定义 税收是最早出现的一个财政范畴，随着国家 的产生而产生。在奴隶社会、封建社会、资本主 义社会和社会主义社会都始终存在，随着社会的 发展而发展，其在社会经济生活中的地位也日益 重要和突出。 国家凭借其政治权力，为满足一般的 社会公共需求，强制的、无偿的征收实物 或货币，以形成国家财收入的一种工具。 （二）认识 1、税收是国家形成财政收入的一种手段 目前中国80% 以上；日本91% 以上； 英国96% 以上；美国98% 以上。 2、税收是国家凭借其权力实现的特殊关系 （1）税收是一种分配关系； （2 ）凭借政治权力实现的分配的关系； （3 ）国家凭借其权力实现的特殊关系。 3 、税收是满足社会公共需求的手段 （1）需求分为个人需求与公共需求； （2 ）公共需求的内容——典型的需求（国 防、外交、司法、环保 等）；准需求（大学教 育、国家公园、公共医院等）；基础的需求（铁 路、公路、民航、电讯、电力等）； （3 ）公共需求的特征——共用性；普遍性； 劳动创造性。 二、税收存在的理论依据 1、需求分担论 需求分担 （1）公需说（因公共需要而存在）； （2 ）义务说（纳税是公民应尽义务）； （3 ）牺牲说（对消费的一种牺牲）； （4 ）掠夺说（