公司财务审计报告范本(通用).docxVIP

公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是 《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》 。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具 《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第 7 号 -- 审计报告》某些要求，值 得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、 审计依据、审计责任、 审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于 XXX的审计报告 报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间： 200X 年 XX月 XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、 XX 部门 二、报告正 文 关于 XXX分公司的审计报告 XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号 我 于 200X年 XX月 XX日至 XX月 XX日 XXX分公司 行了 。 XXX分公司 料的提供和 制、建立健全内部控制制度、保 的安全完整是分公司 及 XX管理部 的 任，我 的 任是在 施 工作的基 上 表 意 。 我 按照《内部 准 》有关 定 划和 施 工作，通 目的在于 掌握分公司 情况、内部控制制度 行情况，以便 行分析，从中 价出 中 存在的差距及揭示主要 ， 重大缺陷提出 意 。本 告中提出的 及 意 ， 各分公司及公司相关部 在此基 上 真 行自 、 完善、整改， 后 中再 此 按 XXX 定及本次 意 行 。 XXX分公司的基本情况?? 中 的 及 意 一、 XXX分公司 金管理不 范 工借款随意性，借款金 大期限 ，有的借款理由不充分，甚至有的旧 不 又填新 ，截至 日借款金 情况??。借款超三月的有??借款超一年的 有?? 意 ： 超三月的借款一律无条件收回， 收不回来的分公司 理、 会 4：6 承担 任。以后不准出 超三月的借款，不准出 理由以外的借款， 工辞 要清理，否 分公司 理、会 按 4：6 承担 任，并从借款之日起按月 1% 的利率 算利息并按借款 的 20% 以 金。 2.XX 金存在不能及 上 公司 的 象，如 XXX分公司 200X年 XX月 XX日 XX金 XXXX元, 截至 200X年 XX月 XX日尚未上 ， 达近 XX个月。 意 ： 格 控制制度， 不 行 定的分公司 理、会 各承担 金 25%的 。 二、存 管理、 、 构存在不足 1、 借 象普遍存在， 数量之大日期之 令人 解。 截至 日借出存 XX件，折算成金 XX元， 存金 的 XX%。 超三月的有 XX件，折算金 XX元，其中超一年的有 XX件套，折算金 XX元。而且有些 已离 ，如 XX借 XX件折算金 XX元，已于去年辞 。 意 ： 有不超一月无 的借 加 催收力度尽快收回 ; 超一月及 坏的借 落 任人按售价的 7 折收回 金，没有 任人的分公司 理 ( 或原 理 ) 、会 、 保管人 按 3：3：4 的比例扣款。通 本次清理以后，以后借 理由要充分，分公 司 理要 批，分公司会 随 督，不准出 一个月以上借 ， 工辞 要清理 借 。否 分公司 理会 保管人 分 按零售价承担 3：3：4 的 任。 2、存 点 不符 重 存 点的目的在于 找 指出 ，以便管理控制的改 与提高。根据重 要性原 ，考 成本效益，本次 差 的定 ：只要同种 成品， 与 面 不符即 不符，核 中并不 行合并 整。具体的 操作必 根据