酒店餐饮企业财务会计报告现金流量表.pdfVIP

. 酒店餐饮企业财务会计报告 —— 现金流量表 （一） 有关概念 现金等价物－同时满足 4 个条件的投资，是指企业持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 例如： 企业从二级市场上 购买的 3 个月内到期的短期债券投资，一般在交易性金融资产科目中核算。 在不存在现金等价物的情况下， 企业的资产负债表反映了企业现金流量变动 的结果，现金流量表反映了企业现金流变动的过程。 2. 现金流量的分类 1 （ ）经营活动产生的现金流量 （2 ）投资活动产生的现金流量 （3）筹资活动产生的现金流量 例：分得现金股利－投资活动 分配现金股利－筹资活动 购买工程用材料－投资活动 支付专门借款利息－筹资 支付流动资金借款利息－筹资 （二） 填列方法：现金流量表正表的填列（分析根据收付实现制，而主营 业务收入根据权责发生制） （三）补充资料—— 间接法 净利润＝收入－费用 假设：公司的收入均收到了现金－费用均支付的现金＝则此时净利润为现金 净流量 将净利润调节为经营活动现金净流量 项目 数据来源或填列方法 净利润 利润表 加：不导致现金流出的费用 应根应根据资产减值损失的发生额 （1）资产减值准备 填列 （2 ）固定资产折旧 应根据 “制造费用、 管理费用、 销售 费用、其他业务成本 ”中列示的折旧 费用之和填列。 .. . 3 “ （ ）无形资产摊销 应根据 制造费用、 管理费用、 销售 费用、其他业务成本 ”中列示的无形 资产摊销额填列。 （4 ）长期待摊费用分摊 应根据 “管理费用、 制造费用 ”中长 期待摊费用摊销的金额填列 加：不属于经营活动的费用， 损失 （减应根据 “营业外收入、营业外支出 ” 收益） 相应明细分类账户发生额填列 （1）处置 “固定资产、无形资产 ” 净损失（减收益） （ ）固定资产报废损失 同上 2 （3 ）财务费用 筹资活动中发生的财务费用 （4 ）投资损失（减：收益） 从利润表中抄过来：负号改为正号， 正号改为负号 加：不影响利润的经营性流入 （减流数据：当期发生额填列 出） （1）递延所得税资产减少（减：增 加） 2 （ ）递延所得税负债增