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{财务管理内部审计}审 计综合案例分析试题 审计综合案例分析题 1 ．注册会计师王红通过对CA 公司存货项目的相关 内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五 种可能导致出现错误的状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2 ）接近资产负债表日前入库的A 产品可能已计入 存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3 ）由XXX 公司代管的甲材料可能并不存在； （4 ）XXX 公司存放在 CA 公司仓库的乙材料可能已 计入 CA 公司的存货项目； （5 ）本次审计为 CA 公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计 目标和应收集哪些审计证据。 答： 情 况 审计程序 审计目标 审 计 证 据 序号 类型 (1) 对期末现金进行 报表反映适当性 实物证 重盘 据 口头证 据 (2)对期末存货截止期进 存在性 , 会计记录 书面证 行测试 完整性 据 (3)询问管理当局，函证 存在性 ,会计记录完整 书面证 XXX 公司， 性,所有权 据 (4) 询问管理当局，函所有权归属，报表反映 书面证 证 XXX 公司，审阅适当性 据 相应有关合同与信函 (5) 对上一年度的会 报表反映适当性 书面证 计记录进行适当审阅 据 并与前任 CPA 沟通 2 ．CA 股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表 进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：（ 1 ）指出下述审计业务约定书中存在的问题； （2 ）重新起草审计业务约定书。 审计业务约定书 甲方：CA 股份有限公司 乙方：××会计师事务所 甲方委托乙方进行 2002 年会计报表审计，经双方协 商，达成一下约定： 一、审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方 12 月 31 日的资产负债表 以及该年度的利润表和现金流量表进行审计 。乙方将根 据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度 进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙 方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上， 对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一 贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与任务 1 ．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它 有关资料。 2 ．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具 体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清 单中列名。 3 ．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计 费用。 三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报