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{财务管理财务出纳} 出纳员岗位操作与 实务 7、如何进行外币业务的核算？ 8、出纳的工作对象是什么？出纳员的岗位职责是什么？ 9、货币资金内部控制制度的内容？ 第二部分业务题 （一）目的：习货币资金的核算。 （二）资料 1、某建筑公司××年 11 年 30 日现金帐户余额为400 年，银 行存款帐户 余额为 45000 元。 2、2 月份发生下列经济业务： ⑴1 日王明预借探亲路费 100 元，用现金支付。 ⑵2 日开出现金支付支票，从银行提取现金 500 元，补充库 存现金。 ⑶4 日用现金支付行政部门张帅预借购买办公用品定额备用 金 200 元。 ⑷5 日出售废旧材料，收入现金 80 元。 ⑸6 日开出转帐支票，支付购买砂石公司砂石款 5000 元。 ⑹8 日按到银行转来的委托收款通知，支付市自来水厂上月 水费 2000 元。 ⑺9 日从江油水泥厂购水泥，价款 30000 元，银行转来异地 托收承付凭证，已验料付款。 ⑻10 日开出银行汇兑结算凭证，将款项 2200 元汇往重庆市 开立采购资金专户。 ⑼12 日向开户银行提交银行汇委托书，办理银行汇票手续， 并将取行的面额 20000 元的银行汇票交采购员王平结付材料款。 ⑽13 日王明报销差旅费 120 元补付现金 20 元，冲销原预借 款。 ⑾14 日张帅报销购办公用品费用 150 元，用现金支付，补足 其定额备用金。 ⑿15 日采购员报销从重庆采购五金材料价款 2000 元，并转 回采购专户余额 200 元。 ⒀18 日收到机电公司结付工程价款开出的商业承兑汇票金 额 70000 元。 ⒁20 日收到银行转来的银行汇票及有关帐单，结付采购员王 平采购钢材价款 15000 元，收回多余款 500 元。 24 日将到期的商业承兑汇票 70000 元，送交开户银行转帐。 ⒃26 日向某公司销售混凝土构件一批，价款40000 元，收到 自本日起两个月到期的银行承兑汇票一张。 ⒄26 日企业将上项未到期的银行承竞汇票40000 元，送承兑 银行贴现，月息 8 厘，款已收存银行。 ⒅28 日填制专用交款书送开户银行，预交税务所本月份营业 税 4300 元。 ⒆29 日将现金 200 元送存银行。 ⒇30 日向日杂品公司购入其他材料一批，价款 1000 元，开 出转帐支票支付。 3、银行存款对帐资料 银行对帐单的企业银行存款余额为 90260 元，企业银行存款 日记帐余额 88960 元，相差 1300 元。经核对查明有以下几笔未 达帐项： ⑴29 日，企业将现金 200 元送存银行，企业已经入帐，银行 尚未入帐； ⑵29 日，市供电局委托银行收取电费 800 元，银行已经入帐， 企业尚款入帐； ⑶30 日，企业开出转帐支票 1000 元，支付日杂公司货款，企 业已经入帐，银行尚入帐； ⑷30 日，委托银行托收构件款 1300 元，对方已承付，银行已 收款入帐，企业尚未入帐。 （三）要求 1、设置现金和银行存款总帐和日记帐，登记其月初余额。 2、根据资料（二）填制记帐凭证。 3、根据记帐凭证登记现金、银行存款日记帐。 4、根据记帐凭证登记其他货币资金明细帐。 5、编制记帐凭证汇总表，并据以登记现金和银行存款总帐。 6、编制银行存款余额调节表。 7、结出现金、银行存款总帐和日记帐的发生额和余额，并核 对相符。 第二章工资岗位操作与实务 一、目的：练习应付工资支付和分配的核算。 二、资料 1 ．**年 12 月某公司第一施工队“工资结算汇总表” ，见表一。 2 ．采购员王兴大出差未领工资，工资员将其工资130 元退回 财会部门。 三、要求 1 ．根据“工资结算汇总表”编制提取现金、发放工资、结转加 发款项和代扣款项、结转待领工资的会计分录。 2 ．根据“工资结算汇总表”中有关资料，编制“工资分配表” ， 并据以编制工资分配的会计分录。 3 ．根据“工资