【财务管理内部审计 】现代企业财务审计与评估系统.pdfVIP

{财务管理内部审计}现代 企业财务审计与评估系统 审批年度审计部工作计划 编制审计、投诉调查方案，诊断、推进计划 编制审计报告、意见书，诊断报告 审计部审计员实施现场审计、诊断、投诉的调查 编制审计、投诉调查工作底稿 指导推进计划的实施情况 实施对审计部投诉的调查 实施纠正/预防措施 公司机关各部门主管领导审核修订后的制度内容 机关各部门修订本部门制度审批本部门制度 事业部/分公司总经理审批纠正/预防措施制定纠正/预防措施 各事业部/分公司受审计部门提供审计员所需资料 制定、实施纠正/预防措施 实施推进计划 审核纠正/预防措施 屯河投资公司主管审计副总经理 审计部工作小组组长编制审计通知及方案、诊断计划、推进计划 复核审计工作底稿 编制审计、诊断、推进、投诉调查报告 审批审计通知及方案、诊断计划、推进计划 编制审计工作底稿 审核审计、诊断、推进、投诉调查报告 审批年度审计部工作计划 审批审计、投诉调查方案，诊断、推进计划 审批审计意见书、诊断报告、推进报告 审批一般投诉调查报告，并签署处理意见 编制年度审计部工作计划 编制审计、投诉调查方案，诊断、推进计划 编制审计意见书、诊断报告、推进报告 编制一般投诉调查报告 1职位分工职位分工 2.审计控制(1/2) 根据部门 年度工作 计划 审计部部长一 日内确定审计 小组 审计组长一日 内编制通知书 及方案 审计部长和 主管领导一 日内审批 审计组长一日 内通知被审计 单位 审计组按 方案时间 现场审计 审计组一日内 编制审计底稿 审计组长一 日内审核 审计组长一日 内征求被审单 位对底稿意见 过次页 是 是 沟通 内控目标： *揭露公司经营管理中存在的潜在风险和经营 目标的完成情况 *促进公司内部管理系统的有效运作 关键控制点： 1.初步调查被审计单位经营活动，分析其内部控 制，制定审计方案及内容 2.审计方案必须经审计部长和主管领导审批 3.审计组针对现场审计存在问题和提出的管理建议 要与被审单位充分沟通 相关文件： 1.审计通知书表样 2.审计方案表样 3.审计工作底稿表样 *** 3 1 2 投资公司 领导临时 安排 3 12 沟通 是 2 承前页 审计组长三日 内编制审计报 告 审计部长一 日内审核 审计组长一日 内征求被审计 单位意见 审计组长一日 内编制审计意 见书 审计部长和 主管领导二 日内审批 审计组长一个 工作日下发意 见书 被审单位七日 制定纠正预防 措施报告 被审单位领 导七日审批 被审计单位相 关人员在规定 时间内实施 审计人员在下 次审计时验证 审计组长一日 内将审计文件 归档 2.审计控制(2/2) 是 是 是 是 沟通 沟通 沟通 内控目标： *揭露公司经营管理中存在的潜在风险和经营 目标的完成情况 *促进公司内部管理系统的有效运作 关键控制点： 4.审计意见书须经公司主管领导审批 5.被审计单位制定的纠正预防措施须经主要负责人 审批 6.审计部人员对纠正预防措施实施的有效性进行验 证 相关文件： 4.审计工作底稿 5.审计报告征求意见表 6.纠正预防措施报告作业指导书及表样 7.纠正预防措施报告 *** 4 5 6 6 5 沟通 4 7 7 每项次处以200 元处罚 未按时上报 经验证纠正/预防措施未实施 经验证无效需重新 制定纠正/预防措施 审计通知书 S0X （年号）0X （月份）TXXX （序号） 新疆屯河： 兹委派我部于年月日至日对你公司年月运行情 况进行审计，请给予积极配合，做好有关资料的准备工作。 组长： 组员： 特此通知 新疆屯河投资股份有限公司 审计部 年月日 负责人审计组 负责人审批 成员 计划工作时间 编制依据： 审计内容和范围： 审计方式被审计单位 人员分工： 具体实施步骤： 审计组负责人：编制人： 屯河投资股份公司审计部 赴审计小组 年月日 审计工作方案 S0X （年号）0X （月份）TXXX （序号） 编号：TH-S-B-001 审计工作底稿 被审计单位:审计时间: 审计项目: 审计范围： 审计方式： 被审计单位意见: 负责人签字: 审计组负责人:审计人: 审计报告征求意见表 新疆屯河投资公司: 按照我组审计工作方案制定的工作范围、内容和工作步骤,已全部完成对你单位的 审计工作,现呈送审计报