【财务管理财务出纳】 出纳实操.pdfVIP

{财务管理财务出纳}出纳 实操 算凭证种类号数”栏，以便与开户银行对账。在此种设账方式下，企业分别设置一本现金 日记账和一本银行存款日记账。 现金日记账是根据现金收款凭证、现金付款凭证以及从银行提取现金的银行付款凭证登 记的。登记现金日记账要做到日清月结，即每日业务终了，必须结出当天余额，并与库存现 金实存数相核对（但不必每笔业务都要结出余额，而应根据需要，每隔几笔结算一次）；每 月业务终了，要将其月末余额与现金总账的月末余额相核对。 银行存款日记账是根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证以及将现金存入银行的现 金付款凭证登记的。登记方法与现金日记账基本相同，但对于结算凭证编号栏中的结算凭证 种类，应根据收付款凭证所附的银行结算凭证登记，并可以简写为“现支” （现金支票）、“转支” （转账支票）、“信汇” （信汇凭证）、“现存” （现金存款单）、“进账单” （转账存款的进账单）、“委 收” （委托银行收款）等。结算凭证号数，可根据银行结算凭证的编号登记。每月业务终了， 要将其月末余额与开户银行对账单的月末余额相核对，还要与银行存款总账的月末余额相核 对。 2.多栏式出纳账的格式和登记方法 在收付业务较多的企业，为了清晰地反映现金 、银行存款与有关科目的对应关系并便于 汇总过入总账，可以采用多栏式出纳账。其格式有两种，一种是收付仍为一本账，另一种是 收付分设两本账。 ①收付一本账的多栏式出纳账 在这种设账方式下，企业仍设两本出纳账——现金日记账和银行存款日记账。但将其“收 入”和“支出”两个发生额栏目，各按对方科目开设若干个专栏，以进行序时、分类的核算。月 末，将各专栏的发生额进行汇总并据以登记总账。所以，此种多栏式出纳账既能全面、清晰 地反映现金或银行存款收入与支出的来龙去脉，又能简化总账的登记工作。 ②收付两本账的多栏式出纳账 如果现金和银行存款收付款业务的对应科目较多，则多栏式出纳账由于专栏增多而使篇 幅有限的账页容纳不下，为此，可将多栏式出纳账的“收入”和“支出”分开设账。在这种设账 式下，企业要设置四本出纳账——现金收入日记账和现金支出日记账，银行存款收入日记账 和银行存款支出日记账。 其登记方法是：发生收付款业务时，应分情况记入“收入”或“支出” 日记账的对应栏目内， 并加计出相应的合计栏数额；每日业务终了，要将支出日记账的本日支出合计，记入收入日 记账的“支出合计”栏，并结出本日余额填入“余额”栏。 此外，在实际工作中，业务量较少的单位使用的是能在同一账页内就能同时登记现金和 银行存款日记账的多栏式出纳账，即现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。 【例题·多选题】 登记现金日记账所依据的记账凭证有（） A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证 E.转账凭证 【答案】ABC 【例题·多选题】 登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（） A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证 E.转账凭证 【答案】BCD 【例题·多选题】 从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（）账簿 A.三栏式 B.数量金额式 C.横线登记式 D.多栏式 【答案】AD 【例题·判断题 】 在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出 纳日记账。（） 【答案】正确 【例题·单选题】 从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。 A.订本式 B.活页式 C.卡片式 D.三栏式 【答案】A 第二节现金日记账和银行存款日记账 一、启用表与扉页的填制 为了确保账簿记录的合法性和完整性，明确记账责任，在启用会计账簿时，应当在账簿 封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表，表内详细载明：单位名称、账 簿名称、账簿编号、账簿页数、启用日期、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖有关人员 名章和单位公章。更换记账人员时，应办理交接手续，在交接记录内填写交接日期和交接人 员姓名并签章。启用订本式账簿，应当从第一页