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09-10-2 学期《企业纳税筹划》期末论文 {财务管理税务规划}个 人所得税的税收筹划 09-10-2 学期《企业纳税筹划》期末论文 【摘要】 ：个人所得税可以说是目前中国税制体系中与个人关系最为密切的 税种了。随着我国经济发展水平的不断提高和国民收入的分配格局逐渐向个 人倾斜，我国的个人所得税纳税人不断增加，个人所得税收入也逐年上涨。 但各人所得税的纳税人进行税收筹划时具有很大的困难，因为大多数纳税人 不了解税法。纳税人不了解税法造成了一些本可以避免的税收负担没有避免， “多”缴个人所得税的现象。本文将介绍个人所得税的一些纳税项目以及一些 合理的税收筹划方案，并用生活中的实例加以分析说明。 【关键字】个人所得税，税收筹划方案，实例分析 09-10-2 学期《企业纳税筹划》期末论文 目录 一、个人所得税的应税项目及基本计算方法 4 （一）工资、薪金所得 4 （二）个体工商户的生产经营所得4 （三）劳务报酬所得4 （四）稿酬所得4 （五）利息、股息、红利所得 4 （六）财产租赁所得4 （七）财产转让所得4 （八）偶然所得、其他所得 5 二、劳务报酬所得中的个人所得税筹划 6 （一）尽量将劳务报酬分次计算6 （二）将不同劳务报酬项目分别计算7 三、合理选择兼职收入形式 7 四、高工资者可以通过注册公司实现税收筹划 8 09-10-2 学期《企业纳税筹划》期末论文 一、个人所得税的应税项目及基本计算方法 我国的各人所得税实行分类课征的制度，各人的全部收入被划分为 11 类， 分别课税，下面将简单介绍其中的几种。 （一）工资、薪金所得 工资、薪金所得是指个人因任职或受聘而去得的工资、薪金、奖金、年 终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 应纳税所得额：工资、薪金所得，以每月收入额减去费用 1600 元后的 余额，为应纳税所得额 应纳税额的计算:应纳税额= （每月收入额-1600 元）*适用税率-速算扣 除数 （二）个体工商户的生产经营所得 个体工商户的生产经营所得，以每一年纳税年度的收入总额，减除成本、 费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 应纳税额的计算：应纳税额=(全年收入总额-成本、费用、以及损失)*适 用税率-速算扣除数 （三）劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人独立从事分雇佣的各种劳务所去得的所得，包 括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、 新闻、广播、翻译 、审稿、书画、影视、录音、演出、广告、展览、技术服 务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他服务等。 应纳税所得额：每次的收入额减除有关费用后的余额。纳税人的每次收 入不足 4000 元的，以每次收入额扣除 800 元后为应纳税所得额；每次收入 超过 4000 元的可以减除 20%的费用，余额为应纳税所得额。 09-10-2 学期《企业纳税筹划》期末论文 应纳税额的计算：每次收入不足 4000 元的，应纳税额= （每次收入额 -800 ）*适用税率 每次收入超过 4000 元的，应纳税额=每次收入额* （1-20%）*适用税率。 （四）稿酬所得 稿酬所得以每次的收入额扣除有关费用厚的余额为应纳税所得额 。“有 关费用”的扣除标准与“劳务报酬所得”项目相同。 应纳税额的计算：每次收入不足 4000 元的，应纳税额= （每次收入额 -800 ）*14% 每次收入额超过 4000 元的，应纳税额=每次收入额* （1-20%）*14% （五）利息、股息、红利所得 利息 、股息 、红利所得以全部收入额为应纳税所得额，适用 20%的税 率。 应纳税额的计算：应纳税额=应纳税所得额*20% （六）财产租赁所得 财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器