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{财务管理税务规划} 企业纳税筹划 浅议企业纳税筹划 摘要 企业作为纳税人，依法纳税是其应尽的义务。但随着市场经济的发展，竞争 的加剧，纳税已成为企业的一项重要成本支出，如何合理地降低该项支出，是许 多企业越来越关心的重大问题。纳税筹划就是为解决上述问题所产生的一项财务 管理新课题。通过合理的税收筹划来最大限度的减少税收成本，谋求经济利益， 以达到企业和国家双赢的目的，是每个纳税人所追求的目标。面对当前的竞争形 势，纳税筹划对任何一个企业都是必须的。然而由于我国企业技术水平落后，纳 税筹划人员短缺，思想观念陈旧等缺陷，现阶段纳税筹划存在着很多制约和不足 之处。本文就主要围绕在我国纳税筹划存在的问题和应对措施以及如何进行纳税 筹划展开讨论 关键词：企业，纳税筹划，纳税筹划方法，意义 目录 一纳税筹划出现的必然性 2 （一）.纳税筹划的概念及特点 2 （二）纳税筹划产生的原因2 二纳税筹划过程中存在的问题及其应对措施 4 （一）存在的主要问题4 (二)应对措施 5 三如何进行及纳税筹划及风险防范 6 （一）纳税筹划应遵循的原则6 （二）如何进行纳税筹划6 （三）纳税筹划的风险防范6 四纳税筹划的意义 7 （一）有利于纳税人利益最大化及纳税意识的提高7 （二）有助于优化产业结构和资源的合理配置7 （三）有利于国家更好地实施税收法规政策7 参考文献 11 浅议企业纳税筹划 我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君 子爱财，取之有道 ”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题 。因此， 从我国内外部环境来讲，现在是比较重视纳税筹划问题的时期 。 短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税， 节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的 各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念 、守法意识都得 到强化 。因此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意 义的 。 一纳税筹划出现的必然性 （一）纳税筹划的概念及特点 1.纳税筹划的概念 纳税筹划就是合理合法地减少税收成本的经济活动 。从严格的定义上讲， 1 所谓纳税筹划，是指纳税人依据税法要求，在纳税义务发生之前，在既定税 制框架内，合理规划战略 、经营 、投资 、融资等活动，旨在实现纳税人利益 最大化和涉税风险最小化的谋划 、对策与安实现 “经济纳税” 。 2 ．纳税筹划的特点 纳税筹划的特点：合法性 、 目的性。合法性是指企业纳税筹划只能在税 法许可下进行，它是纳税筹划的基本前提 。3. 目的性是指企业通过纳税筹划 来节约税收成本，从而减轻企业税负，以获取企业利益最大化 。企业的节税 效益主要由两方面获取：一是在纳税方案的选择上 。一个成功的纳税方案是 总税负最低 、总收益最大 。二是在纳税时间的选择上 。企业应当在税法允许 的范围内，尽可能的延期缴纳税款 。这样企业就相当于在滞延期内得到与滞 延税款相对应的政府无息贷款，纳税时间的推后在通货膨胀环境中还可以减 少企业的实际税款支出，结果都是企业税款支付的节约 。 （二）纳税筹划产生的原因 1 ．纳税筹划产生的主观原因 税收是国家为满足社会公共需要对社会产品进行的强制 、无偿与相对固 定的分配 。对纳税人来说 ,既不直接偿还 ,也不付任何代价 ,这就促使纳税人产 生了减轻自己税负的强烈愿望 。税款支付是企业资金的净流出，这就促使了 纳税人产生减轻自己税负的强烈愿望 。而为了使这一愿望得以实现，纳税人 表现出各种不同的选择：偷税 、漏税 、逃税 、欠税 、抗税等 。随着法制的不 断健全和税收征管制度的不断完善，国家加强了对偷 、漏税行为的打击力度 。 因此，纳税人自然会力图寻找一种免受法律制裁的方法来减轻或免除其税负， 以实现利益最大化 。正是由于这种原因，纳税筹划成为众多企业的必然选择 。 2.纳税筹划产生的客观原因 纳税筹划之所