顺鑫农业：内部审计管理制度（2014年1月）.pdfVIP

北京顺鑫农业股份有限公司 内部审计管理制度 （经公司第六届董事会第三次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为加强顺鑫农业股份有限公司（以下简称“公司”）及所属部门和下 属公司（包括子公司和分支机构，下同）的内部监督和风险控制,保障公司财务 管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者的 所有股东的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司内 部审计工作指引》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、行政法规和《公 司章程》、《公司内控管理制度》等部门规章，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审 计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项 进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。 第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法 规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及控股公司财务收支、资产质量、 经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。 第二章 内部审计机构与审计人员 第四条 审计部是公司设立的专职内部审计机构，是公司董事会下属审计委 员会的工作执行机构。审计部直接对董事会负责，接受董事会审计委员会的业务 指导和监督评价。 第五条 审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责： 1、指导和监督内部审计制度的建立和实施； 2、每年度至少召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； 3、考核审计部工作职责履行与工作质量完成情况； 4、协调审计部与外部审计之间的关系。 第六条 审计部在授权范围内配合公司监事会、公司管理层开展监督和评价 工作。审计部在每个季度结束后的4 周内向公司审计委员会汇报上季度审计计划 的执行情况和下一季度的审计工作计划。 第七条 审计部负责人由公司审计委员会提名，董事会任免。审计部应配备 符合工作要求的专职内审人员不少于3 人，作为一个整体应拥有或可获取其履行 职责所需的组织授权、人力资源、制度程序、知识技能和其他保证条件。 第八条 内部审计活动应当独立开展。内审人员不得兼任财务以及其他经营 性工作，转岗至审计部的内审人员半年内不得参与原经办业务相关的审计事项， 以保持独立、客观、公正的能力和立场。 内审人员与被审计单位及其主要负责 人在经营管理上应没有利益冲突，存在利益冲突的内审人员应当回避。 第九条 审计人员应具备一定的专业知识、专业能力、审计经验及与他人进 行有效沟通的人际交往能力，以保证内部审计工作有效的开展。 第十条 内部审计人员必须保持应有的职业谨慎，特别要对可能影响公司目 标的重大风险事项，如舞弊风险等保持高度警惕并加以防范。 第十一条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，做到正直、客观、勤勉和 适任；依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作积极，认真负责；廉洁 奉公，不徇私情。 第十二条 审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的任何 信息的机密性予以尊重，保守秘密并合理使用信息，不得利用其为自己或他人谋 取利益。 审计人员不得向未经授权人员提供、展示、透露审计工作记录文件和 未经认可的审计结论、审计意见等。 第十三条 内部审计人员每年应保证一定时间的后继教育和相关培训，以保 持对公司业务的熟悉程度和专业胜任能力。 第十四条 审计部和审计人员依法独立行使职权，受国家法律和公司规章制 度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍或干扰内审人员执行工作，不得对其 进行打击报复。 第三章内部审计对象、依据和方式 第十五条公司内部审计对象: (一)公司及其部门和分支机构; (二)控股公司和分公司; (三)董事会、监事会、审计委员会委托的其他审计事项。 第十六条公司内部审计依据: (一) 《证券法》、《审计法》、《深圳证券交易所上市公司内部审计工作指引》、 《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规; (二) 《公司章程》、《公司内控管理制度》及相关规定; (三)公司股东大会决议、董事会决议、监事