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{财务管理收款付款}谈谈 应付账款的管理 谈谈应付账款的管理 今天，对应付账款的管理已成为企业加速资金周转，降低经 营风险的，重要手段使企业财务管理甚至经营理中的重点。相比 之下，对应付账款的管理则先比提级 在会计理论中，应付账款是指企业应购买材料，商品或接受 劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中 买方 与卖方 “ ”“ “ ” 之间的关系 即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系 。 传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我 有购买需求，就会有专家找上门来，与供应的关系如何并不重要， 因此对应付账款不存在有意识的管理，对账和尽可能地延缓支付 货款，成为应付账款管理的重主要内容 但是在目前，流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决 非 买 与 卖 关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关系 “ ” “ ” 。 通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外 资源，使供应商有效地参与企业自身的产品设计，销售预测，成 本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的， 能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付账款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作 关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从管理角度出发， 谈谈如何进行应付账款的管理。 一、 规范应付账款的会计核算 核算是管理基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息 和错误的分析结果，因此规范应付账款的会计核算至关重要。 应付账款 科目的设置与核算 “ ” 1. 为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算 通常只采用 应付账款 一个一级科目，预付账款 业务反映在应付 “ ” “ ” 账款的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行分类） 应付 。“ 账款 科目借方蓝字反映实际收到供应商退回多付（或预付）的款 ” 项，借方红字反应收到供应商的材料或商品；期末借方余额反映 公司实际预付 、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付末负的 款项 应付账款 科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应 。“ ” 商）核算。 2. 账务处理及时性要求 在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并 做账务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转力并 非完全同步进行，做账的及时性往往很难得到保证；而账务处理 不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付账款张玲 分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业 务流程管理中应解决的问题。（说明：就我们公司而言，物流单 据流转的时效性还是很强的，目前为全面实施信息化管理提高业 务处理的效率和准确率，相关部门及领导正在积极努力，确保入 库环节将价格因素完全导入打单系统，使数量、单价等信息完整 的反映在入库单上，为应付账款的准确核算及核对的快速性打好 基础 ） 。 规范应付账款的会计核算是进行应付账款账龄分析及取数的基 础 二、建立供应商基础信息档案 供应商基础信息来源渠道有三种，意是财务部门在财务 软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企 业物资处采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商 信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠 道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用， 因此第二三种渠道