【财务管理税务规划 】纳税评估工作存在问题与应对措施.pdfVIP

{财务管理税务规划}纳税 评估工作存在问题与应对 措施 补报解决，削弱了税法的刚性。 二是纳税评估的广度、深度不够。 目前税务部门的税收 管理员普遍存在管理纳税人户数较多，且各类报告 、报表较 多，常常忙于应付案头工作，根本无暇开展纳税评估，纳税 评估的广度和深度远远不能满足税源管理的要求。此外，税 务机关内部各职能部门之间的横向联系不多，信息交流较 少，更谈不上和外部机关诸如银行 、工商等部门的信息共 享。 三是信息交流渠道不健全，直接影响纳税评估工作质 量。纳税评估的开展离不开数据资料的收集、采集 、积累和 掌握，纳税评估过程中需要进行大量的指标测算、资料对比 等定量定性分析，没有完整 、准确的数据资料，纳税评估也 就成了无源之水、无本之木。纳税评估资料直接取自纳税人 所提供的资料，假如企业提供的资料是虚假的，加上没有横 向信息的比较，如企业向银行、客户等部门提供的资料，就 会造成信息的不对称，使评估人员无法判断这些资料的真实 性与完整性，评估的质量也就无法保证。 四是纳税评估指标存在局限性。现行的纳税评估指标体 系是确定行业内平均值，实际上是对企业真实纳税标准的一 种假设，一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值 进行比较。也就是说，该企业被测算的指标只要处于正常值 的合理变动幅度内，就被认为已真实申报。实际上，单凭评 估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性，企 业还经常受到所处环境、面临风险、资金流向等诸多因素的 影响。在这种标准体系下，由于掌握的指标疑点并不能说明 实际情况，难以说服纳税人。而作为纳税人来说，由于税务 机关的要求与实际不相符合，也难以接受，制约着纳税评估 工作效果的提升。 五是纳税评估的质量难以量化考核。经评估过的纳税人 的实际状况到底怎样，除了直接参与评估的人员，其他人很 难搞清，这就使得评估税款确定偷税与否，以及应补税款的 多少上随意性很大，有可能成为税务干部违法乱纪的温床； 再则由于 《评估规程》列举的纳税评估发现的问题要移交稽 查部门进行调查处理的情形的可操作性不强和评估人员对税 收违法行为性质认识上的偏差，可能在一定程度上存在着应 移交不移交的现象。 二、纳税评估工作必须要坚持“五个做到” （一）正确认识纳税评估的概念和内涵，做到定位准 确 。《现代汉语词典》中对“评估”的解释是“评议、估计 、评 价”。国家税务总局的一位老领导就曾指出：“税收管理员下 户了解情况，琢磨琢磨他的管户也算是评估；税源管理部门 还可以集中几个专家级的人才集中评估；有的老税干有经 验，如在对集贸市场的管理中，一看就能知道纳税够不够， 这都是做纳税评估工作”。这一“定义”是对纳税评估最宽泛、 最准确、最通俗的解释，而目前基层税务机关普遍对纳税评 估的认识进入误区，将纳税评估神秘化 、复杂化。这要求我 们纳税评估工作的开展既需要精通税收法律、财务会计、企 业内部的生产工艺、流程等专业人才，更需要有丰富税收征 管实践经验的高素质税收管理员。再就是要充分认识纳税评 估工作的重要性，它对于加强税收征收管理，提高税收征管 水平和加强对纳税人的监控力度，化解税收征管风险，堵塞 管理漏洞以及及时发现和打击偷逃税犯罪活动，进一步规范 税收秩序都有十分重要的意义。因此税务机关应将纳税评估 工作纳入重要议事日程。首要环节必须合理设置相应岗位并 配足相应人员。基层应根据实际情况针对比较复杂的问题成 立评估小组专项评估，对一般问题由税收管理员进行日常评 估 。其次要建立完善纳税评估考核办法，使之更加合理，更 能充分调动税收评估人员的积极性，使纳税评估工作更加扎 实有效有序开展。 （二）提高纳税评估质量，做到有的放矢。一是要坚持 有所为，有所不为的原则，把当前的主要精力放在重点行 业、重点税种的评估上。具体到 XX 县，主要是对煤炭等重 点行业的增值税进行评估，并取得实质性的突破。二是在对 主要行业和主要税种的评估中，还要抓主要指标的评估。纳 税评估最主要的一个指标就是税负，而税负的高低直接取决 于它的“分母”。因此，在纳税评估中，必须尽可能把“分母” 搞准确，也就是要搞清楚企业的产量和销售到底是多少。三 是要积极主动与统计 、工商 、银行等部门加强联系，努力建 立信息交换机制和信息共享传递制度；必要时还可实行约见 制度，进一步了解企业微观经济运营情况。在充分掌握多方 信息的基础上，实行信息的优选和整合，进而实行综合