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财务三驾马车 第一章：你本可以避免的三大经营病症 一、病症一：鸡叫忙到狗叫，到底谁为谁打工 举例：分店越开越多， 却没赚到钱。 或者说， 财务报表上， 资产很大， 就是没现金。 20 个店： 20 万； 50 个店： 30 万； 新开 30 个店，忙的是一塌糊涂，非常辛苦，但是一年下来，才多赚 了 10 万。 原因： 1、不重视财务，对财务需要的数据（每日营业额、月底盘点、 结账、押金收取、货款收取）无关紧要，得过且过，反正这次不准， 下次报表一定准，结果就是，半年下来，公司没赚到钱或者亏的一塌 糊涂。 2、成本核算失误 担心点上老板赚不到钱 →让分店把包子做小 →分店毛利高 →分店老 板赚钱 →中心厨房发货少 →公司赚钱少。 包子做小 →顾客满意度低 →营业额下降 → 公司中心厨房发货更少 → 公司赚钱更少。 结果：整体公司分店营业额低，赚钱少；一定是营业额规模大，中心 厨房发货才多，公司赚钱才多。 总结： 1、不要做“三拍”管理者：做计划、做决策时“拍脑袋”， 执行时 “拍胸脯”，失败以后 “拍屁股”走人的管理者。 →感性决策。 2 、重视业务，忽略财务。没有真实的财务数据，在制定营销策略、 研发战略和资金投入上就是无的放矢。 3、收入不等于利润。收入最大化， 成本及费用 最小化，利润才最高。 4 、只有数字管理才是科学的管理。 二、病症二，为啥公司就是没有钱 案例：美特斯邦威 2011 年第三季度季报显示：收入同比增长 50%，净利润同比增长超 800%，达到 3.8 亿元，然而经营活动现金为— 5.6 亿，应收账款同比 增长 300%，大大超过 50%的收入增长比例。然而库存高达 29 亿元， 其中过季商品超过 15 亿元。 2012 年一季度财报显示：库存高达 23 亿元，营业额仅为 26 亿元， 库存占营业额 88%，库存超过 13 亿元。 总结： 1、利润在哪里？如果大量地存货和应收账款， 我们就应该高度重视， 以防利润变成成本。 2、利润不是企业经营的终点，而只是一个阶段性经营结果，我们真 正要的是现金，只有有了充足的现金，才能保证企业永续经营。 3、经营企业必须两手抓，一手抓利润，一手抓现金流。 4 、要让关键数字每日一转，为自己的决策提供最基础、科学和准确 的依据。每日、每周、每月、每个季度及时、准确、完整地提交这些 关键数据。 三、病症三、大军先行，为何粮草不济 案例：唐万新——德隆公司，操纵 1200 亿规模金融及产业帝国。 1986 年，德隆靠数码彩扩业务掘得第一桶金， 10 多年里，“产 融结合 +产业整合”的模式，先后控股了 6 家上市公司，同时投资了 多家金融机构，但监管部门发现，德隆银行贷款高达 300 亿，并大量 采用第三方作担保。同时， 大量贷款买自己公司股票（维持股票价格 高，贷更多的款）。 德隆每年只赚 20—30 亿，但贷款高达 300 亿。 2006 年，唐万新，因非法吸收公众存款及操纵股票，判有期徒 刑 8 年。 根本原因： 1、过度负债经营，企业有息负债率达到 60%，企业 经营利润就所剩无几了； 如果有息负债率超过 75%，企业经营利润就 难以还贷。 2 、我们用谁的钱投资：温州企业出现“跑路潮”，借高