2020年税务师考试-税法(II)教材变化解读[参照].pdfVIP

税法（Ⅱ） （2020 ）考试辅导 2020 年税法（ II ）教材变化解读 课程目录 1. 教材变化 2. 如何备考 税法（Ⅱ）教材结构 税法（Ⅱ）教材，分为 10 章，三大部分。 第一部分：所得税法（第 1 章、第 2 章）； 第二部分：国际税收（第 3 章）； 第三部分：财产及行为税（共 7 章）。 总体概况 1. 教材变厚页数增加 20 页。 2. 结构未变：各章顺序未变。 3. 教材变化：重点突出，大税种调整新增变化多。 第一章 企业所得税 新增政策较多 第二章 个人所得税 细化及新增政策多 第三章 国际税收 调整及新增一些政策 第九章 耕地占用税 按新《耕地占用税法》收录和调整相关政策 其它小税种 主要新增税收优惠 教材收录截至时点： 2020 年 3 月 31 日发布的税收政策（含 3 月 31 日以后执行的政策）。 1. 教材变化 第一章 企业所得税 一、新增： 1. 关于疫情期间的公益捐赠扣除政策。 2. 集成电路设计企业 职工培训费的全额扣除规定。 3. 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。 4. 受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年。 5. 资产的计税基础新增部分政策，如：工程款项尚未结清未取得全额发票的调整计税基础的政策。 6. 企业向税务机关申报扣除资产损失相关资料由申报变为备查。 7. 房地产开发企业开发产品相关政策。 8. 新增多项税收优惠，如： （1）内地与香港基金互认有关税收政策。 （2 ）文化事业单位转制为企业有关税收政策。 （3）重点群体创业就业有关税收政策。 （4 ）跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的符合规定的跨境电商企业取得的收入可享受免税收入优惠 政策。 （5）存托凭证（创新企业 CDR）征免企业所得税相关规定。 （6）集成电路设计企业 和软件企业税收优惠。 （7）从事污染防治的第三方 企业所得税优惠等。 9. 企业发行永续债的企业所得税政策。 10. 跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收规定。 11. 非居民企业所得税税收政策（不含税转换为含税、汇总缴纳企业所得税等） 12. 调整并新增特别纳税调整监控管理及调查管理事项 （转让定价调查、 来料加工业务调整、 受让无形资产 使用权调整等） 13. 已获得高新技术企业资格的企业后续管理乃重新认定前的税收问题。 原创不易，侵权必究 第 1页 1 / 5 税法（Ⅱ） （2020 ）考试辅导 二、调整： 1. 保险企业 发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出调整为 18% （含本数）的部分准予扣除。 2. 金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策。 3. 金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策。 4. 纳税申报表调整变化。 三、删除： 1. 农、林、牧、渔项目所得税税收优惠政策和征收管理的部分内容。 2. “四个领域”重点行业加速折旧的相关内容。 3. 删除“源泉扣缴”的税源管理、征收管理及股权转让所得管理的相关内容。 第二章 个人所得税 总体说明： 2019 年个人所得税按新税法改写， 2020 年又收录许多重要政策。 一、新增： 1. 非居民个人 相关政策。 2. 应纳税额计算中的特殊问题（公务用车、 通信补贴收入 ；远洋船员、 商业健康保险 、年金、个人股东获 得企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆等） 3. 新增公益慈善事业捐赠的个人所得税政策。 【记忆口诀】老公特丑但能干，既