国地税合并背景下山西煤炭企业企业所得税税收筹划研究.pdf

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目 录 中 文 摘 要I ABSTRACTII 第一章 绪论1 1.1研究背景1 1.2 研究目的和意义1 1.2.1研究目的1 1.2.2 研究意义1 1.3文献综述2 1.3.1税收筹划定义的研究2 1.3.2 国外研究现状3 1.3.3 国内研究现状3 1.3.4 国内外研究述评4 1.4 研究问题、方法、内容4 1.4.1研究问题4 1.4.2 研究方法4 1.4.3研究内容5 1.5创新之处5 第二章 理论基础7 2.1相关理论7 2.1.1有效税收筹划理论7 2.1.2 风险管理理论7 2.1.3信息不对称理论7 2.2 税收筹划的目标8 2.2.1获取资金时间价值最大化8 2.2.2 规避税收风险8 2.2.3 实现企业效益最大化8 2.3 企业所得税税收筹划的方法9 2.3.1利用收入确认时间的选择9 2.3.2 利用折旧方法的选择9 2.3.3利用税收优惠政策9 2.3.4 利用费用扣除标准的选择10 第三章 山西省煤炭企业的税收筹划现状分析11 3.1 山西煤炭企业基本情况11 3.2 山西煤炭企业经营情况11 3.3 山西煤炭企业所得税税负情况分析12 3.3.1A 公司税负情况分析 12 3.3.2B 公司税负情况分析 13 3.3.3C 公司税负情况分析 15 3.4 山西煤炭企业所得税税收筹划存在的问题17 3.4.1收入方面的问题17 3.4.2 扣除方面的问题18 3.5 山西煤炭企业税收筹划问题的原因分析19 3.5.1企业管理层对税收筹划的重要性认识不足19 3.5.2 企业与税务机关联系较少,信息不畅19 3.5.3税收筹划人员专业素质不高19 第四章 国地税合并背景下山西煤炭企业的企业所得税税收筹划方案设计21 4.1 国地税合并背景下山西煤炭企业的企业所得税税收筹划方案设计基本思路21 4.2 收入筹划方案21 4.2.1企业选择合适的煤炭销售方式和销售收入计价方法21 4.2.2 收入确认时点的控制与选择22 4.3 扣除的筹划方案23 4.3.1 固定资产折旧的税收筹划23 4.3.2 业务招待费的税收筹划25 4.3.3 固定资产修理支出的税收筹划26 4.3.4 利用税收优惠的税收筹划27 4.3.5企业公益捐赠的税收筹划28 第五章 山西煤炭企业企业所得税税收筹划方案预期效果评价和保障措施29 5.1 山西煤炭企业企业所得税税收筹划方案预期效果评价29 5.2 企业所得税税收筹划方案可能存在的风险30 5.2.1企业难以实施风险30 5.2.2 税收政策理解风险31 5.2.3财务管理风险31 5.2.4 税务机关认定风险31 5.3 企业所得税税收筹划方案的保障措施32 5.3.1增强企业领导对税收筹划重要性的意识32 5.3.2 提高企业财务人员的专业水平32 5.3.3规范税收筹划,降低企业风险33 5.3.4 统一筹划,掌握政策变化,保持税收筹划方案的灵活性33

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