2019年注册税务师考试税务代理实务试题及答案[文].pdfVIP

2010 年注册税务师考试税务代理实务试题及答案 一、单项选择题 (共 10 题。每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意 ) 1.增值税一般纳税人的下列经济业务， 即使取得了增值税专用发票， 进项税额也不得抵 扣的是 ()。 A. 厂办公室购置办公用品 B. 外购钢材用于对外投资 C. 外购食用油发放给职工 D. 生产车间新添生产用机床 2. 企业所得税年度申报表附表三 《纳税调整项目明细表》 中所列补充养老保险和补充医 疗保险属于 () 。 A. 收人类调整项目 B. 资产类调整项目 C. 扣除类调整项目 D. 与取得收入无关的调整项目 3. 关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是 ( ) A. 从 2009 年 11 月 1 日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B. 从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 c.从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 D. 从 2009 年 1 月 1 日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 4. 代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将 ( ) 。 A. 由委托人和代理人负连带责任 B. 只由委托人负责任，代理人不负责任 C. 由代理人负责任，委托人不负责任 1 / 21 D. 由税务机关认定代理人和委托人的责任 5. 甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。 符合企业所得税特殊性税务处 理的条件。乙商场未缴清的税款，应 ( ) 。 A. 由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B. 由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C. 由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D. 由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 6. 关于印花税的说法，正确的是 ( ) 。 A. 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金 20000 元。租赁期 3 年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为 20000Xl ‰=20( 元 )。 B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C. 某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合 同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D. 某运输企业签订的货物运输合同， 在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险 费的运输费金额作为计税依据 7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 2009 年 1 月将自产的化妆品与某商场进行 商品交换，用 5 箱折价 10 万元 (不含税 )化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高 不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。 则该批化妆品交换商品应缴纳 消费税 ()万元。 (化妆品的消费税税率为 30%) A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50 8. 因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业 2010 年 3 月份的增值税申报未在 规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金 3000 元和罚款 1500 元决定。对于这些滞纳金和罚款，应 ( ) 。 A. 全部由甲税务师事务所缴纳