房地产公司主要会计科目和主要分录处理.docx

? ? PAGE #- 银建房地产业主要会计科目和主要分录处理 主要会计科冃 序弓 编号 会计科II名称 序号 编号 会计科目名称 资产类 成木类 1 1121 应收票抵 12 5001 开发成木 -银行承兑汇祭 一 土地征用及拆迁费 2 血收账款 前期工程费 一应收销售账款 基础设施建设费 应收租赁账款 建筑安装工程费 应收N他账款 公共配套设施费 3 预付账款 开发间接费用 一预付工程款 损益类 预付备料款 13 6001 主肾业务收入 预付购货款 一商品房销售收入 4 开发产品 配套设施销售收入 5 发出商品 14 6051 其他业务收入 6 库存物资 ■■ 一用金收入 一专用材料 处置投资性房地产收入 专用设备 15 6102 其他业务成本 工器H 16 6103 荐业税金及附加 7 投资性房地产 —仔业税 8 投资性房地产累计折1口（摊销〉 城市维护建设税 负债类 教育费附加 9 2202 应付账款 土地増值税 -应河购货款 防洪保安费 应的T?程款 房产税 应N貝;他账款 土地使川税 10 2203 预收账款 17 6601 销售费用 一预收购恳定金 —职工薪酬 预售收入 展览费 H 2221 应交税费 差旅费 —应交背业税 代销T?续费 应交城市维护建设税 销售服务费 应交教育费附加 经营性租赁费 应交防洪保安费 通讯费 应交房产税 诉讼费 应交土地使川税 —— 广告费 应交个人防決保安费 ? 现金短峽 应交个人所得税 其他可计入的费用 应交土地増血税 应交所得税 主要账务处理 资产类 1121应收栗据 木科冃核算因转让、销售开发产品等收到的银行承兑汇栗。 木科冃会计分录： 编 号 交易或申项 会计分录 借方科冃 贷方科II 001 收到因转让、销售开发产品等收到 的银行承兑汇票 木科II 一银行承兑汇票（N款人） 预收账款一预售收入（购腭人） 002 背书转辻银行承兑汇票 预付账款-预的工程款（XX单位） 预付购货款（XX单位） 本科目-银行承兑汇票（付款人） 持未到期的汇栗向银行贴现 按实际收到的金额 银行存款 003 按贴现息 财务费川 按汇票的票面金额 本科冃一银行承兑汇票（付款人） 001 汇票到期 按实际收到的金额 银行存款 按汇票的票面金额 ? ? ? f ?- ? *- 同上 本科11按开出的银行承兑汇票的单位进行明细核算。 注：应设置“应收杲据备金簿”，逐笔登记汇衆的种类、号数和出票II、泉面金额、交易合同号和付款 人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期II、姑现II、貼现率和贴现挣额以及收款II和收冋金 额等资料。 汇栗背书转让、贴现或刘期结淸栗款后?任备含簿屮应予注销。 本科冃期末借方余额，反映持冇的银行承兑汇票的票面金额。 1122应收账款 本科I I核算I大I转让、销传和结转开发产品，提供出租房屋等经营活动应收取的款 项。 本科「I会计分录： 编 号 交易或事项 会计分录 借方科II 贷方科FI 005 发生应收账款 按应收金额 木科II —应收销書账款（债务人〉 应收川赁账款（债务人） 应收其他账款（僦务人） 按确认的背业收入 主背业务收入 其他业务收入 006 收冋应收账款 银行?存款 木科I」一应收销信账款（债务人） 咸收用赁账款（债务人） 应收英他账款（债务人〉 007 改川银行承兑汇票结舁 应收票据一银行承兑汇票（付款人） 同上 008 确实无法收冋的应收款项（按符理 权限报“批准后作为协■!；） 坏账准备 同上 木科冃按应收销售账款、应收租赁账款、应收其他账款和债务人进行?明细核算。 本科冃期末借方余额，反映尚未收回的应收账款。 1123预付账款 本科「I核算按合同规定预付给承包单位的T?程和备料款项，或预付给供应单位的 购货款项。 木科冃会计分录： 编 号 交易或枣项 会计分录 借方科II 贷方科卜1 009 预何给承包单位的工程和备料款 本科II 一预付丁程款（XX单位〉 预付备料款（XX单位〉 银行存款 010 结算T?程价款 按工程价款结算账单 开发成木一赴筑安装工程费 应付账款一应付工机款（债权人） 同时扣冋预付的T?程和备料款 应何账款一应“T.程款（债权人） 本科目—预付工程款（XX单位） 预付备料款（XX单位） 011 预付给供应单位的购货款 本科目一预付购货款（XX单位） 很行存款 012 收到所购物资 按应计购入物资成木的金额 开发成木一建筑安装工程费 咋存物资一 &川材料（XX材料） 专用设备（XX设备） 工器具（XX工器具） 按应支付的金额 木科II 一预付购货款（XX单位） 补付的款项 木科II —预付购货款（XX单位〉 银行存款 退冋多付的款项 同上作相反会计分录 ? ? PAGE #? ? ? PAGE #? ? ? PAGE