20XX年税务师考试《税法一》预习考点(11)-税务师考试[参照].pdfVIP

20XX年税务师考试《税法一》预习考点(11)-税务师考试[参照].pdf

  1. 1、本文档共16页,可阅读全部内容。
  2. 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  5. 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  6. 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  7. 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  8. 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
点击查看: 2018 年税务师考试《税法一》预习考点汇总 【内容导航】 一、销项税额的计算 二、进项税额 1 / 16 三、应纳税额的计算 【所属章节】 本知识点属于《税法一》第二章增值税 【知识点】一般计税方法应纳税额的计算 2 / 16 一般计税方法应纳税额的计算 一、销项税额的计算 (三 )主管税务机关核定销售额 —— 两种情况使用 【解释 1】 “成本 ”分为两种情况:①销售自产货物的为实际 生产成本 ;②销售外购货物的为实际采购成本 ; 成本利润率“ ”根据 规定统一为 10%。 3 / 16 【解释2 】组成计税价格的适用,必须在纳税人没有平均销 售价格可以参考的前提下才能适用。 (顺序、组价 ) (四) 营改增“ ”试点行业的销售额: (基础班讲解 ) 二、进项税额 4 / 16 (一 ) 准予从销项税额中抵扣的进项税额 1. 【特别提示】运费的进项税处理小结 2.农产品进项税抵扣小结: 5 / 16 农产品进项税额抵扣 (1)一般农产品: 进项税额 =收购价 ×13% 6 / 16 (2)特殊烟叶: 烟叶收购金额 =收购价款 ×(1+10%) ,10%为价外补贴 ; 应纳烟叶税税额 =收购金额 ×20% 烟叶进项税额 =( 收购金额 +烟叶税 ) ×13% 7 / 16 烟叶进项税额计算公式: 烟叶进项税额 =收购价 ×(1+10%)×(1+20%)×13% 烟叶进项税额 =收购价 ×1.1 ×1.2 ×13% 烟叶进项税额 =收购价 ×1.32 ×13% 8 / 16 【例题 ·单选题】某卷烟厂 2006 年 6 月收购烟叶生产卷烟, 收购凭证上注明价款 50 万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。 该卷烟厂 6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为 ( )。(2007 年) A.6.5 万元 B.7.15 万元 C.8.58 万元 9 / 16 D.8.86 万元 【答案】C 【 解 析 】 烟 叶 进 项 税 额 =( 收 购 金 额 + 烟 叶 税 ) ×13%=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元 ) 。 3.不动产进项税额的抵扣 (基础班讲解 ) 10 / 16 依据:总局 [2016]15 号 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》 (二 )不得抵扣的进项税额 原理上:不符合链条关系 ;用于非生产经营。 11 / 16 口诀念三遍: “有销,就有进 !无销,就无进 ” 进项税额能否抵扣的重要原则: 匹配原则: 即进项税是

您可能关注的文档

文档评论(0)

高胖莹 + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档