建设重点项目内控新规制度.doc

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建设项目内控制度 下面是整理相关建设项目内控制度,欢迎阅读。   第一章 总 则   第一条 为了加强企业对工程项目标内部控制,预防并发觉和纠正工程项目业务实施和管理中多种差错和舞弊,提升资金使用效益,依据国家相关法律法规和《企业内部控制基础规范》,制订本制度。   第二条 本制度所称工程项目,是指企业依据经营管理需要,自行或委托其它单位进行设计、建造、安装和修护,方便形成新固定资产或维护、提升现有固定资产性能活动。工程项目不包含小额(通常为100,000 元以下)车辆修理、房屋维修、设备维修等。   第三条 企业在工程项目管理过程中,最少应关注包含工程项目标下列风险:   1、工程项目违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。   2、工程项目未经合适审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而造成资产损失。   3、立项缺乏可行性研究或可行性研究流于形式,决议不妥,盲目上马,可能造成难以实现预期效益或项目失败。   4、工程项目概预算编制不妥和实施不力,可能造成工程项目建造成本增加。   5、工程项目成本失控,可能造成企业经营管理效益和效率低下。   6、工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实,可能造成工程质量低劣,进度延迟或中止。   7、完工验收不规范,最终把关不严,可能造成工程交付使用后存在重大隐患。   8、工程项目会计处理和相关信息不正当、不真实、不完整,可能造成企业资产账实不符或资产损失。   第四条 企业在建立和实施工程项目内部控制过程中,最少应强化对下列关键方面或关键步骤控制:   1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范,机构设置和人员配置应科学合理。   2、工程项目标决议依据应充足合适,决议过程应科学规范。   3、概预算编制依据、内容、标准应明确规范。   4、委托其它单位负担工程项目时,相关招标程序和协议协议签署、管理程序应明确。   5、价款支付方法、金额、时间进度应明确。   6、完工决算步骤控制步骤应科学严密,完工清理范围、完工决算依据、决算审计要求、完工验收程序、资产移交手续等应明确。   7、工程项目标确定、计量和汇报应符合《企业会计准则》和《企业会计准则-应用指南》要求。   第二章 岗位分工和授权同意   第五条 不相容岗位分离   1、项目提议、可行性研究人员和项目决议人员分离;   2、概预算编制人员和审核人员分离;   3、项目实施人员和价款支付人员分离;   4、完工决算人员和审计人员分离。   第六条 业务归口办理   1、企业工程项目组织和实施由工程部归口办理;   2、工程项目价款支付,由企业财务部归口办理;   3、财务部设置工程项目核实岗位,办理工程项目会计核实业务。   第七条 经办和核实工程项目业务人员素质要求   1、含有良好职业道德和业务素质;   2、熟悉国家相关法律法规及工程项目管理方面专业知识;   3、符合企业要求岗位规范要求。   第八条 相关部门职责   1、工程部   (1) 受理项目申请和项目提议;   (2)组织项目标可行性论证和评定;   (3)组织或委托招标;   (4)办理工程开工前期工作;   (5)组织编制概、预算;   (6)组建项目管理机构;   (7)监督工程质量进度;   (8)审核工程结算(工程量);   (9)组织项目后评价;   (10)其它职责。   2、财务部门   (1)参与工程项目标可研论证和评定、决算事项;   (2)工程项目核实;   (3)工程价款支付;   (4)参与工程概预算、结算审核;   (5)参与工程建设监督。   3、审计部门   (1)工程审计和委托工程审计;   (2) 协议审计;   (3) 参与工程项目标可研论证和评定、决算事项;   (4) 参与工程建设监督。   第九条 授权审批和权责划分   1、授权方法   (1)企业对董事会授权由企业章程要求和股东大会决议;   (2)企业对董事长和总经理授权,由企业董事会决议;   (3)总经理对下属授权以年度授权书。   2、权限 项 目审批人审批权限一、工程立项董事长单项工程500万元以上总经理单项工程500万元以下二、工程审批股东大会(1)一个工程项目或在设计、技术、功效最终用途等方面亲密相关多项工程工程造价达成或超出企业净资产10%以上; (2)工程项目建成使企业主业或产业结构发生重大改变;董事会(1)单项200万元以上至净资产10%以下; (2)对报股东大会审批工程项目事前提出预案,经董事会决议经过后;报股东大会审批。董事长预算外单项50万元至200万元,年预算外累计不超出500万元总经理(1)年度预算内工程项目; (2)预算外单项50万元以下,年预算外累计不超出200万元。三、工程项目外包协议签

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