经济法基础练习试题.docx

经济法基础练习题 (399) 答案见最后 单选题 1、下列表述中，正确的是 () 。 A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象 B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率 C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的 一种税，但炸药库用地应该免税 D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率 3%～ 5% 简答题 2、某工业企业位于县城， 2009 年经济业务如下： 原拥有土地面积共计 50000 平方米，其中：企业生产厂房占地 40000 平方米、职工医院占地 2000 平方米、职工子弟学校占地 1500 平方米、厂区外公用绿化占地 1000 平方米、厂内绿化占地 2200 平方米，其余为企业暂时未使用面积；另 2009 年 10 月用于建造仓库新购入耕地 2000 平方米； 固定资产账面记载企业固定资产总值为 8000 万元，其中，房屋及建筑物原值为 4000 万元，净值为 2500 万元； 年初企业将旧办公楼对外出租 ( 账面原值 1000 万) ，合同约定租期两年， 租金共计 100 万元，当年已经取得租金 50 万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金 40 万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付； 企业当年销售产品签定合同注明的销售额为 10000 万元，当年签定合同购进 材料的价款为 4000 万元。另受让一项专利权，合同约定金额为 500 万元。 ( 企业适用土地使用税税率为 5 元/ 平方米；当地耕地占用税为 20 元 / 平方米；当 地房产税扣除比例为 30%，年末仓库尚未完工 ) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 企业 2009 年应纳城镇土地使用税和耕地占用税； 单选题 3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人， 2009 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8 月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货 汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、 12.5 吨、 10.3 吨、 56.6 吨、 20.1 吨。 2009 年度有关生产经营情况为： 当年销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元； 当年向税务机关缴纳增值税 81.46 万元，缴纳消费税 222.42 万元，城建税和教育费附加 30.39 万元； 当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元； 发生管理费用 20 万元 ( 含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税 ) ； 销售费用 10 万元 ( 含广告费 8 万元 ) ； 计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元 ( 取得工会经费专用拨缴款收据 ) ，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7.5 万元； 营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向当市养老院直接捐 赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元； “投资收益”账户表明有来源于境外 A 国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款； (9)2008 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。 ( 房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/ 吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中 ) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为 () 万元。 A．+6.15 B．+5.12 C．+4.52 D．+7.25 多选题 4、根据房产税规定，下列处理正确的有 () 。 A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值 B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的 50%-60%作为应税房产原值 C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地 上房屋建筑的有关规定计算增收房产税 D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税 多选题 5、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。 后来双方在履行合同过程中发生纠纷， 大地公司提起诉讼， 那么对此案件有管辖权的法院 () 。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 单选题 6、某市一房地产开发公司，发生业务如下： (1)2010 年底取得一