采购审计作业流程.doc

采购审计步骤 业务步骤概要 采购业务步骤将包含以下审计子项： ? ●供货商/承包商选择和档案管理 ? ●采购定价 ? ●采购计划签订、审批及修改 ? ●采购协议签订、审批及修改 ? ●购货程序 ? ●应付账款购货付款 ? ● 购货入库和退回 ? ● 费用处理（费用审批、报销和截止） 本章所指采购不包含固定资产采购（固定资产采购见《固定资产购置及入账》）。另因为各个企业采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见采购及费用审计子项。对于新审计子项，内部审计人员能够参考本程序，考虑其和已经有审计子项关联性自行追加。 调查问卷： 问题 回复统计 1．企业有没有书面采购操作步骤文本？ 2．企业采购类型或方法有哪多个？ 3．负责采购部门有哪些？分别负责何种类型采购？ 4．采购部门组织结构？是否定时进行人员轮换？ 5．企业通常购货步骤是怎样运转？ 6．企业怎样选择供货商？是否有相关政策？ 7．供货商档案保管采取何种方法？有没有保密方法？ 8．采购商品定价怎样确定，是否包含在供货商主档案中？ 9．供货商资格是否需定时审核？若是，请介绍一下审核程序？ 10．供货商档案授权接触控制是怎样设置？ a. 使用系统逻辑接触控制？ b. 手工管理档案是否有相关保密政策，并由专员管理？ 11．企业是否每十二个月制订采购计划，请介绍一下制订步骤？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？ 12．采购计划变更是否经合理同意？ 13．是否全部采购全部需制订协议？如不是，何种情况下一定需制订协议？ 14．采购协议制订步骤是怎样？ 15．由谁在采购协议上签字？若非法人代表，则是否有法人代表书面授权程序？ 16．采购协议变更是否经合理同意？ 17．企业怎样确保采购协议是和有资格供货商签署且定价是合理？ 18．采购协议是否采取格式协议？格式协议是否经法律顾问审核？ 19．是否全部采购协议需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购协议需经法律顾问审核？ 20．采购协议（采购订单）归档和保管程序怎样？是否连续编号？ 21．请介绍一下采购需求从提出、审批经过到采购部进行处理过程？ 22．企业是否定时查对采购计划实施情况？ 23．超采购计划采购需求是否经合理同意？ 24．紧急采购步骤是什么？ 25．企业询价程序怎样进行，是否有书面统计？ 26．采购部门怎样和仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面） 27．财务统计应付账款前是否查对协议（或订单）、入库单据、发票等资料？ 28．是否有控制过程来确保应付账款及其对应存货采购统计于同一个会计期间？ 29．采购运输方法是？(能够多选) a．企业自提？ b．用户运输到企业处？ c．委托承运人？ 30．仓库收货时是否查对采购协议（或订单）？ 31．收到采购产品数量是否经过采购部和仓库共同确定？ 32．是否有质量检验部门对收到产品进行质量检验？ 33．用户送货大于定购数或质量不符合要求，怎样处理？ 34．采购退回操作程序怎样？ 35．入库单是否事先连续编号，并有些人对归档这些单据连续性进行检验？ 36．是否最少每个月制作应付账款账龄分析表？ 37．企业怎样确保使用供货商提供现金折扣？ 38．企业是否有资金使用预算？应付账款支付是否符合资金使用预算？ 39．企业是否有书面费用报销程序？ 40．企业费用报销审批是否有合适授权？ 41．财务部门在支付费用前，是否合理查对审批手续是否完整，并检验原始单据正当性，复核费用正确性？ 42．预付款政策和控制方法是怎样？ 43．是否有专员定时对费用波动情况进行分析？ 44．在现在工作中，您最担心或最关心事是什么？ 一、供货商/承包商选择和档案管理 （一）内部控制评价表 控制目标分类：操作性合规性 控制目标：供货商/承包商选择符合企业经营目标和最大利益。 风险： ●产品质量问题； ●材料数量和供货时间 ●无法得到确保； ●价格偏高； ●售后服务压力增加； ●潜在舞弊可能； ●生产停顿。 控制活动： 1、企业制订供给商分类标准（如长久和临时），并制订不一样类别管理方法。 实施程序 A 2、企业制订选择供货商/承包商基础选择标准（关键应考虑供货商供货能力、原料质量及各项指针合格情况、价格和付款条件、财务情况、管面化，并经管理层审批经过。 实施程序 A 3、由各相关部门（如采购部、财务部、质量管理部、企业管理部、生产技术部、试验室等）组成评选小组对供货商/承包商进行评定讨论，衡量各供货商能力及条件，在供货商/承包商评价表中统计相关各供货商/承包