财务部管理系统要求规范.doc

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财务部管理规 财务管理总原则 1)、酒店各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发,相互协作。 2)、酒店各生产经营部门必须相互衔接,各负其责。 3)、须做到钱帐分管,帐物分管,手续齐全。 4)、手每项业务必须签字,“签字”就是牵制。 1、流动资产管理容 1.1、现金管理制度 1)、现金管理必须遵循钱帐分管,钱票分管原则,会计管帐票,出纳管钱。 2)、每项现金收入必须由会计开据票据,出纳收现,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3)、现金收款票据必须设置多联,客户、会计、出纳以便核对。 4)、出纳必须确保现金的安全,防止遗失、偷窃。 5)、出纳必须根据经办人签字、会计审核、总经理经理审批的凭据付款。 6)、出纳必须即时登记现金日记帐,核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符,做到日清日结束。 7)、出纳不得擅自借款给员工,借款必须有总经理批准签字,并不得超过本人工资额的1/3规定限额。 8)、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款,做到帐帐相符、帐实相符。 9)、收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户,不得坐支现金。 10)、酒店经营业务支出,原则上凡金额在5000元以上的,一律使用银行支票, 有特殊情况经总经理审核后,方可支付现金。 11)、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额(财务经理限定金额),超 过限额的部分要及时存入银行。 12)、库存现金要做到日清月结,账实相符,不得以“白条”抵充库存现金,更不 得挪用现金。 13)、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续,及时清理注销。 14)、严格支票的规管理。财务部签发的支票,必须有足够的银行存款做保证,严格签发空白支票。一般情况下,不应携带空白支票,业务紧急需要空白支票时,应按规定手续登记,按时报帐,写明接受支票的单位和用途,详细说明理由。支票必须按规定时效填写,不准签发远期支票。不准出租、出借支票。 1.2、应收及预付款管理规 应收及预付款项包括:应收票据、应收帐款、预付款、待摊费用、其他应收款等。 1.2.1、应收票据管理。 1)、应收票据计价 应收票据按现行制度规定,按面值计价、发生的贴现利息支出计入 财务费用。 2)、应收票据专管制度 为了加强票据管理,应指定专人负责管理票据。并设置“应收票据备查薄”,逐笔登记每一商业票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人或收款人的或单位名称、到期日期、贴现日和贴现金额,收款日期和回收金额或付款日期和金额等详细资料。票据到期结清后,应在备查薄逐笔注销。有关票据的结算方式和程序按银行规定进行。 1.2.2、应收帐款管理 1)、应收帐款的计价。应收帐款按成交时的价格计算,若有折扣,要考虑折扣因素。 2)、实行现金折扣,应使用总价法。以未扣减现金折扣的价额作为应收帐款,收款时,折扣额通过“销售折扣与折让”反映。 3)、坏帐处理。酒店在年度终了按年末应收款余额的3—5‰提取坏帐准备金,计入管理费用。法律另有规定的,服从法律规定。酒店发生坏帐损失,冲减坏帐准备金。当年发生的坏帐损失超过上一年计提的坏帐准备金部分,计入管理费用;少于上一年计提的坏帐准备金部分,冲减管理费用。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。 1.3、预付货款、待摊费用和其他应收款管理规定 1)、严格控制预付货款的数量及占用时间。定购大型设备预付款,要和工程进度保持一致。 2)、待摊费用要分别规定摊销期限,最长为12个月。 3)、加强在用低值易耗品管理,减少维修费用,增加变价收入。 4)、其他应收款与酒店主营业务没有直接关系。尽量减少占用,及时组织结算催收。 1.4、存货管理规 1.4.1、明确存货分类. 1)、原材料:食品原料、调料、配料以及末尾盘存未售出的有关半成品、成品等。 2)、燃料:酒店所储备的各种固体、液体、汽体燃料。 3)、低值易耗品:不作为固定资产核算的各种用具和家具 4)、物料用品:除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品,包括:A、旅游用品:为旅游客人备用的物品,如茶叶、小食品、纪念品等; B、日常用品:包括清洁用品、纸制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿等; C、办公用品:为客人备用的各种纸、笔墨、文具等; D、针棉织品:各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾等和制服; E、包装用品:各种包装袋、箱等; F、其他物品:除上述物品以外的各种零星物料用品。 G、商品:酒店各部门对外直接销售的各种商品。 1.4.2、确定存货围的原则:凡在盘存期,法定所有权归属于酒店的一切存货,不论存放地点如何,均视为酒店的存货。包括:库存的、列展览的、已经发售但未办理结算手续的、购入后不经酒店库房直接发交购买单位或加工单位的物品、委托其他

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