(完整word版)中级财务会计二作业1.doc

精品文档就在这里 ------------- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 -------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 中级财务会计二 作业 1 习题一 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税 率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。 2009 年 5 月发生如下经济业务： 1.向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税 153000 元，另有 运费 2000 元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 2.销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费 税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 3.转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累 计摊销 75000 元。 4.收购农产品一批， 实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13% 的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 5.委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程 中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。 材料加工完毕并验收入库， 准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。 6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已投入使 用，款项已通过银行存款支付。 7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本 50000 元。 8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额 4000 元，原因待查。三、要求对上述经济业务编制会 计分录。 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税 率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。2009 年 5 月发生如下经济业务： 1.向 B 公司采购甲 材料， 增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税 153000 元，另有运费 2000 元。发票 账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 : 原材料 902000 应交税费 -应交增值税 (进项税额 )153000 :银行存款 1055000 2.销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。 : 应收账款 1170000 : 主营业务收入 1000000 应交税费 -应交增值税 170000 : 营业税金及附加 100000 : 应交税费 --应交消费税 100000 同时确认成本 : 主营业务成本 750000 : 库存商品 750000 3.转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。 : 银行存款 15000 累计摊销 75000 贷: 无形资产 80000 --------------------------------------------------------- 精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 ------------- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 -------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 应交税费 -应交营业税 750 营业外收入 -出售无形资产利得 9250 4.收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借: 原材料 69600 应交税费 -应交增值税 贷: 现金 80000  10400 5.委托 D 公司加