重点项目施工企业重点项目部财务管理新规制度.doc

工程施工项目部财务管理制度 第一条 为了加强、规范工程项目部日常财务管理工作，加强会计核实，强化项目成本管理，发挥财务在工程项目部施工管理和提升经济效益中作用，依据《会计法》、《企业会计制度》、集团企业《财务管理制度》要求，结合目前项目施工中具体情况，特制订本制度。 第二条 会计核实形式 依据企业核实体制、投资方法等原因，工程项目部应根据集团企业要求和财务管理制度要求操作，实施独立核实形式。 第三条 会计和出纳职责 会计和出纳，通常要求持有《会计从业资格证》。在推行工作职责过程中，应该不停学习会计专业知识，提升会计专业技术能力、会计核实和财务管理水平。 1、会计职责： （1）负责确定本工程项目部财务管理实施细则。 （2）根据国家会计制度工作法规、集团财务管理制度要求，依法组织会计日常核实，认真记账、复核、登记会计账簿，编制会计报表，做到手续完备，账目清楚。按集团财务部要求，于每个月5日前按时上报会计报表。每个月应和出纳查对现金及银行存款余额，并盘点现金库存。做到账账、账款相符。对和银行方面余额不符，要经过勾对后进行余额调整，确保不出差错。 （3）上报母企业报表。工程项目部组建后，会计应到母企业拷贝样表。样表关键有《资产负债表》、《利润表》、《费用明细表》、《实收资本（公积）明细表》、《税金明细表》、《往来明细表》。 （4）搜集、整理和分析相关会计数据和资料，提出管理意见，实施事前控制和事中监督。 （5）正确核实项目部应交分摊各项税费、应拨工程款、和施工工程成本。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。 （7）完成项目部领导交给其它任务。 2、出纳职责 （1）认真实施现金管理制度，依据审核签字收付款凭证办理款项收付。银行单据、收付款凭证及原始凭证附件，登记日志账后立即报送会计入账。 （2）建立健全现金、银行存款账薄。每个月配合会计进行一次对账、确保月末余额和会计账面余额相符。配合会计盘点现金库，确保现金无差错。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用登记簿。作废汇款等有效凭证、支票正联及其存根，除有银行收回外，其它应于当月报送会计装订在记账凭证内。 （4）配合会计做好多种账务处理。 （5）遵守职业道德规范，不得泄露项目部商业机密。 （6）完成项目部领导交给其它任务。 第四条、财务日常工作程序 1、健全财务管理机制，会计、出纳分人负责。会计和出纳工作应职责明晰，互不兼管。财务印章及银行账户印鉴，采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理代管。 2、银行支票开出时，其存根应由收款人签字或盖章。 3、入账凭证要求正规、正当。对于发生业务，应开具对口行业正规发票。不能获取正规发票，应由业务经办人开具利达建设工程集团印制《湖北利达建设工程集团支出付款单》。全部入账原始凭证，应有经办人、证实人、审核人等相关人员签字或盖章，有项目部经理签批手续。 对于不符合上述要求原始凭证、白条，均不得报销、入账。 第五条 资金管理1、因业务工作需要，借款人借据需经项目部经理签字后方可支付现 金，或经银行转账付款。2、借款人每项工作办完后，应立即结账报账，归还借款。借款人未及 时偿还借支，财务有权扣收工资，抵偿还款。3、大额资金收、付，一律经过银行转账、汇款，以确保财务人员 人身安全和资金安全。不按财务制度要求办理款项收支手续，造成事故， 由当事人负责。 4、银行有效凭证不启用无加盖印鉴。空白凭证如有遗失，应立即向银行书面挂失。不按要求办理，造成损失，由当事人负担责任。支票存根因故遗失，支票使用人应立即汇报会计、项目经理，并以书面形式汇报开户银行。 5、加强现金管理，现金收取后必需当日送存银行，不得留存过夜。确需大额现金存取，必需有些人陪同，严格实施现金配额使用。任何人不得坐支、挪用企业资金，更不得公款私存。因业务需要，使用个人卡办理款项收付，必需使用专卡，利息全额入账。不准私设小金库，不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金。 6、工程资金管理。对于甲方根据协议应拨工程款，不得直接拨付到项目部，应先拨入母企业账户，并按要求交纳应缴各项税费、各项技术服务费、母企业提供服务分摊费用等，再将工程款拨付到项目部银行账户。 第六条 资产管理 1、购置资产必需经项目部经理同意。小型材料及用具，由工程项目部自行购置。 2、购置批量材料，须向集团企业材料采购供给部申请，由集团企业材料采购供给部集中统一购置、调拨使用。 3、必需建立完善资产出入库手续。购置资产、材料入库、领用，应根据领导安排和同意手续，开具出入库单，相关人员签字或盖章。收发实物后立即登记资产、材物料账、并立即计算出结存。 4、资产和材物料要定时盘