税收筹划教案.docx

第一章 税收筹划基 授 2 通 学 ，使学生了解税收筹划的基 ，掌握税收筹划的原 和步 ，掌握 教学目的 税收筹划 注意的 。 教学重点 税收筹划的原 和步 。 教学 点 税收筹划与逃避 税款、欠税、 税的区 。 教 学 程 教学 教 学 内 容 教学方法、手段 及 分配 第一 税收筹划的概念 一、税收筹划的概念 几种 具代表性的 点： 印度税 家 N.J. 雅 斯威在 《个人投 和税收筹划》 一 中 , 税收筹划是 税人通 活 的安排 , 以充分利用税 收法 所提供的包括减免税在内的一切 惠 , 从而 得最大的税 入新 收利益。 述法 堂授 美国南加利福尼 州立大学 W.B.梅格斯博士在与他人合著 （10 分 ） : 人 堂 的、已出版多版的《会 学》中 税收筹划做了如下 述 例法 堂答疑 合理而又合法地安排自己的 活 , 使之 可能最低的税 （10 分 ） 收。他 使用的方法可被称 税收筹划??少 税和 延 税 收是税收筹划的目 所在。另外 , 他 , 在 税 生之前 , 有系 地 企 的 或投 行 做出事先安排 , 以达到尽量少 所 得税 , 个 程就是税收筹划。税收筹划主要是 企 的 形式和 本 构、投 采用租用 是 入的方式以及交易的 等。 教学 教 学 内 容 教学方法、手段 及 分配 精选文库 税收筹划的合法性是指税收筹划必须在税收法律许可的范 围内。这里的合法性具有两层含义 : 一是遵守税法 ; 二是不违反税 法。任何违反法律规定、逃避纳税责任的行为都不属于税收筹划的范围。在有多种纳税方案可供选择时 , 纳税人做出采用较低税负方案的决策是纳税人的正当权利。用道德的名义要求纳税人选择高税负 , 不是税收法律的本义。 事先性 税收筹划的事先性是指税收筹划是在纳税义务发生之前对 涉税事项所做的规划和安排。在经济活动中 , 纳税义务通常具有 滞后性。企业在交易行为发生之后才产生货物和劳务税纳税义 务, 在收益实现或分配之后才产生所得税纳税义务 讲述法 , 在财产取得 （20 分钟） 之后才产生财产税纳税义务等 , 这就为纳税人在纳税义务发生之 课堂授课 案例分析法 前进行事先筹划提供了可能性。如果纳税义务已经发生 , 纳税人 课堂练习 （20 分钟） 再通过种种手段减少应纳税款 , 则被认定是违法行为。 课堂答疑 归纳法 风险性 （20 分钟） 由于税收筹划是在纳税义务发生之前进行的 , 这就使未来的 结果带有一定的不确定性 : 有可能由于国家宏观经济形势的变 , 纳税人的经营行为未取得预期的效果 ; 也有可能是由于国家税收政策的调整 , 使得本来的最优方案变成次优方案。另外 , 纳税人在筹划时由于对税收政策理解不透 ( 税法在某些条款上的模糊性) 等而面临违法及纳税调整的风险等。 二、税收筹划与偷税、欠税、骗税的区别（1）偷税的法律界定及法律责任 （2）税收筹划与偷税的区别 教学环节 教 学 内 容 教学方法、手段 及时间分配 -- 2 精选文库 三、自我利益驱动机制 在现代经济社会 , 企业和个人作为“理性经济人” , 必然追 求自我利益最大化。现代企业财务管理的目标是企业价值或股东 财富最大化 , 要实现这一目标 , 企业不仅要受内部管理决策的制 约, 还要受外部环境的影响。外部环境是企业内部管理决策难以 课堂授课 改变的 , 但企业的财务管理活动可以主动适应其要求及变化。 归纳法 课堂练习 企业经营者在其财务管理中 , 可以根据税收法规的规定 , 通 （10 分钟） 课堂答疑 过对企业筹资、投资、经营和股利分配等财务活动的安排, 使企 业避开某些特定条款 , 尽可能地减轻税收负担。企业经营者也可 以利用国家的税收优惠等特殊政策 , 从而最大限度地争取税收利 益等 , 以实现企业税后利益最大化这一目标。 四、货币所具有的时间价值 课堂小结 税收筹划与逃避纳税、欠税、骗税的区别。 作 业 板书设计 教学反思 课 题 第一章 税收筹划基础 授课时间 2 课时 -- 3 精选文库 教学目的 通过学习，使学生对税基筹划、税率筹划和税额筹划加以理解。 教学重点 税基筹划、税率筹划和税额筹划。 教学难点 税基筹划、税率筹划和税额筹划。 教 学 过 程 教学环节 教 学 内 容 教学方法、手段 及时间分配 第三节 税收筹划的种类 一、按节税原理进行分类 课前复习 讲述法 导入新课 （10 分钟） 课堂授课 举例法 课堂练习 （20 分钟） 课堂答疑 案例 1-12 假如企业的固定资产折旧既可以采用直线折旧法 , 也可以采 用加速折旧法。在不同的折旧方式下 , 企业的年度折旧费用不同 , 进而影响到各年度的利润额以及各年度的所