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最新经济法基础常考题
单选题
1、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的是 () 。
A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
简答题
2、某县城制造洗洁净产品的企业 ( 属于当地的乡镇企业 )2005 年度向税务机关申
报应纳税所得额 45 万元。经税务机关核定,企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入 15 万元,“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支
1 万元、公安消防罚款 1 万元、税务机关罚款和滞纳金 l 万元,支出 5 万元赞
助某政府机构新楼搬迁典礼,通过有关部门向受灾山区捐赠50 万元。企业全年
平均职工人数 100 人,全年计人各种成本费用中的工资总额 106 万元,并按工资总额计算提取了职工工会经费 2.12 万元、职工福利费 14.84 万元、职工教育经费 1.59 万元,当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。该企业全年管理费
用中列支了业务招待费 30 万元,本年该企业销售收入净额为 3000 万元;同时在管理费用中列支了城镇土地使用税 10 万元,该企业实际占地面积共为 25000 平方米,其中 5000 平方米为厂区以外的公共绿化区, 企业内学校和医院共占地 1000 平方米,另该企业出租土地一块计 2000 平方米给其他单位使用, 还将 1000 平方米的土地借给部队作训练场地, 该企业所处地段适用年税额为 5 元/平方米,列支房产税 30 万元,该企业用于生产经营的厂房原值 3000 万元,另有一座职工医院和一个托儿所,原值分别为 200 万元和 100 万元,还有一个用于出租的仓库,取得本年的租金为 5 万元,当地政府规定以房产原值减除 20%后的余额为计提房
产税的计税依据;自深圳特区分回投资收益 30 万元 ( 深圳税率按 15%执行,免征地方所得税 ) ,没有并入计税所得。
要求:按下列顺序回答问题
分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额;
计算工资、三项经费影响应税所得的调整额;
计算业务招待费影响应税所得的调整额;
计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额:
计算房产税影响应税所得的调整额;
计算捐赠影响应税所得的调整额;
计算本年的应税所得额;
计算本年的所得税额。
多选题
3、某企业
2008 年
1 月
1 日的房产原值为
3000 万元,4 月
1 日将其中原值为
1000
万元的临街房出租给某连锁商店,月租金
6 万元。 7 月
1 日将另外的原值
500 万
元的别墅出租给个人居住,月租金 2 万元。当地政府规定允许按房产原值减除
20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税 () 万元。
A.企业出租给连锁商店的房产税税率为 12%
B.企业出租给个人居住用房的房产税税率为 4%
C.企业从价计征房产税税额为 14.4 万元
D.当年应缴纳房产税为 27.12 万元
E.当年应缴纳房产税为 26.16 万元
多选题
4、企业计提或交纳的下列税费中,不计入资产成本的有 () 。
A.计提的矿产资源补偿费
B.计提的土地使用税
C.自产自用产品应缴纳的资源税
D.支付的印花税
简答题
5、红鹤商贸企业 ( 位于某市区 ) 是增值税一般纳税人, 2010 年 5 月发生下列业务:
购入电器一批,取得增值税专用发票,价款 200000 元,增值税 34000 元,这批电器 50%用于基建工程, 50%用于零售,取得含税收入 150000 元;
(2)
购入书包 10000 个,取得增值税专用发票,增值税
17000 元,将其中 500 个
赠送希望工程,其余以每个 20 元的零售价格全部零售;
(3)
收取服装厂进场费 20000 元,允许该服装厂的服装进店销售
1 年;
为 B 出版社代销图书,取得零售收入 79100 元,和 B 出版社结账,支付 B 出版社价税合计 45200 元,取得增值税专用发票。另向 B 出版社收取结账额 5%的手续费;
(5) 将 2008 年购进的一台设备转让,该设备原值 58 万,已经计提折旧 4 万元,开具普通发票,注明价款 48 万元;
本期进行当年房产税申报, 当期房产资料如下: 年初房产原值 1300 万元,已
经计提折旧 389 万元。 4 月份购进一座新建商品楼用作扩大经营,支付价款 385
万元,另外进行装修花费 28 万元,当月交付使用。
( 上述相关增值税发票均经认证,当地房产扣除标准为 30%)
要求:根据以上资料,按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数 ( 以元为
单位 ) :
计算该企业
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