重点项目总投资构成.doc

项目总投资组成 建设项目总投资包含： 1.固定资产投资 1.1工程费用 1.1.1建筑工程费用 1.1.2设备购置费 1.1.3安装工程费 1.2其它费用 1.3预备费用 1.3.1基础预备费 1.3.2涨价预备费 建设项目总投资固定资产投资 建设项目总投资 固定资产投资 固定资产投资方向调整税 建设期借款利息 流动资金 涨价预备费 基础预备费 安装工程费 设备购置费用 建筑工程费用 预备费用 其它费用 工程费用 3.建设期借款利息 4.流动资金 生产成本其它财务费用汇兑净损失折旧费、维简费、摊销费 生产成本 其它财务费用 汇兑净损失 折旧费、维简费、摊销费 其它间接费用 工资及福利费用 其它直接支出 材料 间接费用 财务费用 销售费用 项目总成本费用 折旧费 其它销售费用 包装、运输、装卸修理费 工资及福利费 其它管理费用 无形资产及递延资产摊销费 工会经费和职员教育经费 利息净支出 直接费用 企业经费 折旧费 其它企业经费 工资及福利费 工资及福利 管理费用期间费用经营成本 管理费用 期间费用 经营成本 备注：经营成本包含生产成本及期间费用管理费用及销售费用，不过不包含折旧，摊销，维简，利息等费用。 总投资估算是项目从建设前期准备工作开始到项目全部建成投资为止发生全部费用，其组成关键包含一下部分方面： 1、固定投资估算 (1)建筑工程费 建筑工程费=单位工程概算指标×单位工程量×修正系数 （2）设备购置费 中国设备购置费=设备原价×（1+运杂费率） 进口设备购置费=设备原价+进口费用+中国运杂费 融资租赁设备费=设备原价+运输费+保险费+安装调试费 （3）安装工程费 安装工程费=设备吨位×每吨设备安装费 （4）工程建设其它费用 工程建设其它费用包含土地征用费或土地使用权出让金、建设单位管理费、勘察设计费、研究试验费、联合试运转费、生产职员培训费、办公及生活家居购置费、其它费用等。 （5）预备费用 基础预备费=（建筑工程费+设备及工具器材购置费+安装工程费+工程建设其它费+安装工程费+工程建设其它非）×基础预备费率 涨价预备费=Pf∑t=1nIt[(1+f)m+t-1-1] Pf :涨价预备费 n:建设期年数 m:估算年到项目开工年间隔数 It：建设期中第t年用款额，包含工程费、其它费及基础预备费 2、固定资产投资方向调整税 课税对象为固定资产投资项目实际完成投资额，更新改造项目实际完成建筑工程投资额，税率确定为零税率、低税率、通常税率和高税率，通常在0—30%之间，鉴于中国现在经济形势，为了激励投资，拉动内需，此项税率为0。 3、建设期利息估算 建设项目中固定资产投资额中有偿使用部分在建设期内应该偿还借款利息，承诺费和财政资金有偿使用资金占用费，根据固定此项作为资本化利息应该计入项目总投资中，列入投资计划，并形成固定资产原值，计提折旧。 本年应计利息=（年初借款累计金额+当年贷款/ 2）×年利率 建设期利息计入总投资，以年计息，以年付息，并形成固定资产原值，在“固定资产投资估算表”和“投资总额和资金筹措表”中同时反应。 4、流动资金估算 为维持生产所占用全部资金称为流动资金，包含生产占用工器具、原材料、燃料、在产品、产成品及现金。其计算方法有以下多个： （1）简单扩大指标估算法 A：产值资金占用率估算法 流动资金=产值×流动资金占产值百分比 B：产量资金占用率估算法 流动资金额=年总产量×单位产量流动资金率 按占用周转资金类别非别进行估算，然后将各类周转资金数量加总，即为项目所需流动资金额。生产所占用资金可分为贮备资金、生产资金和产成品资金，在分项具体估算法中，通常将其具体划分为应收账款、存货和现金等项目，分别进行估算。 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应付账款 项目所需流动资金=流动资产—流动负债 项目投资总金额=固定资产投资+固定资产投资方向调整税+建设期利息+流动资金 项目总成本费用组成中，经营成本是不包含折旧和财务费用在内其它全部成本 组织结构 直线制组织结构： 厂长 厂长 车间主任 工人 班长 2. 复杂直线型组织 3. 职能型组织 职能型组织结构亦称U型组织。又称为多 线性组织结构、 4.“直线职能制”组织结构 以直线为基础，在各级 \o "行政主管" 行政主管之下设置对应职能部门(如计划、销售、供给、财务等部门)从事专业管理，作为该级行政主管参谋，实施主管统一指挥和职能部门参谋-指导相结合。 5. 事业部制 是指以某个产品、地域或 用户为依据，将相关研究开发、采购、生产、销售等部门结合成一个相对独立单位组织结构形式。它表现为，在总企业领导下设置多个事业部，各事业部有各自独立产品或市场，在经营管理上有很强自主性，实施独立核实，是一个分权式管理结构。事业部制又称M型组织结构 6. 模拟分权