一个完整的财务情况说明指导书及财务报告模板.doc

一个完整财务情况说明书及财务汇报 一、企业生产经营基础情况 　　（一）企业主营业务范围和隶属其它业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务行业分布情况；未纳入合并应明确说明原因；企业人员、职员数量和专业素质情况；报表编报口径说明。 　　（二）本年度生产经营情况，包含关键产品产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中地位，如按销售额排列名次；经营环境改变对企业生产销售（经营）影响；营业范围调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 　　（三）开发、在建项目标预期进度及工程完工决算情况。 　　（四）经营中出现问题和困难，和需要披露其它业务情况和事项等。 　　二、利润实现、分配及企业亏损情况 　　（一）主营业务收入同比增减额及关键影响原因，包含销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，和影响销售量滞销产品种类、库存数量等。 　　（二）成本费用变动关键原因，包含原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减影响。 　　（三）其它业务收入、支出增减改变，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上，则应按类别披露相关数据。 　　（四）同比影响其它收益关键事项，包含投资收益，尤其是长久投资损失金额及原因；补助收入各款项起源、金额、和扣除补助收入利润情况；影响营业外收支关键事项、金额。 　　（五）利润分配情况 　　（六）利润表中项目，如两个期间数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占汇报期利润总额10%（含10%）以上，应明确说明原因。 　　（七）会计政策变更原因及其对利润总额影响数额，会计估量变更对利润总额影响数额。 　　（八）其它。 　　三、资金增减和周转情况 　　（一）各项资产所占比重，应收账款、其它应收款、存货、长久投资等改变是否正常，增减原因；长久投资占全部者权益比率及同比增减情况、原因、购置和处理子企业及其它营业单位情况。 　　（二）资产损失情况，包含待处理财产损益关键内容及其处理情况，按账龄分析三年以上应收账款和其它应收款未收回原因及坏账处理措施，长久积压商品物资、不良长久投资等产生原因及影响。 　　（三）流动负债和长久负债比重，长久借款、短期借款、应付账款、其它应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务能力和财务风险情况；三年以上应收账款和其它应付款金额、关键债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 　　（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 　　（五）企业债务重组事项及对本期损益影响。 　　（六）资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占汇报期资产总额5%（含5%）以上，应明确说明原因。 　　四、全部者权益（或股东权益）增减变动情况 　　（一）会计处理追溯调整影响年初全部者权益（或股东权益）变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 　　（二）全部者权益（或股东权益）本年初和上年末因其它原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 　　（三）全部者权益（或股东权益）本年度内经营原因增减情况。 　　（四）对国有资本保值增值产生影响关键客观原因情况及增减数额。 　　五、对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。 六、对企业收支利指标进行全方面分析，从数据后面叙述问题原因，从分析得出企业经营情况，对存在问题进行叙述，新年度拟采取改善管理和提升经营业绩具体方法。 　　财务情况说明书基础要求： 　　突出关键、兼顾通常（对上级领导比较关心问题和目前经济运行关键、热点、变动指标比较大情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）； 　　见解明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总而言之一句话知道你讲什么）； 　　重视实效、抓住关键（时效性对汇报质量影响很大，现在报表因为清算数出慢已经严重影响了报表质量，大家应了解很深，因为时效不强对决议意义不大，甚至出现负面影响）； 　　客观公正、真实可靠（依靠于我们报表质量，报表数据是真实完整，汇报就越有科学性）； 　　汇报清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看人也舒适，假如缺乏条理、缺乏逻辑你分析再好也可能达不到效果）。 　　企业财务会计汇报分析步骤和关键方法： 　　财务会计汇报分析关键步骤： 　　1．汇报分析目标：首先要明确阅读对象，阅读对象不一样内容也有所不一样，对象要有针对性。写这个汇报灵魂：分析工作要达成什么目标，整个工作要围绕目标展开。 　　2．制订分析方案：首先要明确范围，也就是你合并全部企业，其次要开始搜集资料，搜集资料方法；再次确定分析方法；最终人员分工，写哪部分