合作社财务管理制度「范本」.doc

制度大全 合作社财务管理制度「范本」 篇一：农业合作社财务管理制度 农业合作社财务管理制度 为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。 一、财务预决算制度 为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。 1、预算编制内容 （1）年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。 （2）年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。 （3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。 （4）年度收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。 2、预算编制程序 （1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。 （2）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。 （3）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年3月底前完成。 3、财务收支预算的执行 （1）执行日期为每年的1月1日至12月31日。 （2）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。 （3）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。 4、财务决算 （1）年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。 （2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。 5、财务预算、决算的监督 （1）财务收支预决算列入财务公开内容。 （2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。 6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。 二、货币资金管理制度 1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。 2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过3000元限额，超过限额需及时送存银行。 3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为 村干部或少数人办私事。 4、出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理会计进行账面余额核对，做到日清月结，账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款，并将盘点清单附入当月凭证备查。 5、村干部因工作需要预领集体资金的，须经董事长批准；若董事长需预领资金，自身不得审批，由董事会其他成员审批。因办事需要预领资金，一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作挪用公款论处。 6、严格按《票据法》、《支付结算办法》办理银行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。 7、银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基本存款账户。 8、严格执行支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财务专用章由镇会计服务站代理会计保管，法人章由出纳保管。 9、本村经济业务往来结算，除按规定可使用现金支付部分外，各项收付款项都必须通过银行办理转账结算。 三、财务审批及收支结报制度 1、建立健全财务开支审批制度，规范财务审批手续，实行董事长（社长）和董事会限额分档审批制度。 2、对预算内1000元以内的开支，由董事长（社长）审批；1000至2万元的由董事会集体审批；2万元以上开支，事先必须征得股东代表大会讨论同意；动用5万元以上资金的，除上述程序外，必须用联系单征求镇经管站意见。 3、对预算外或超预算开支，原则上应从严从紧控制，金额较小的，参照预算内程序审批；金额在5000元以上，董事会应事先讨论好并说明原因，报经股 东代表大会讨论通过，审批程序参照预算内。 4、帐务事项发生，必须取得合法有效的原始凭证。各项支出凭证，必须写明用途，并有经手人签名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批，做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全。严格限制白条凭证的使用，对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付。 5、严格控制非生产性开支。村干部工资、奖金、各种补贴应根据区、镇有关规定执行，严禁超定额标准发放；招待费支出