国家税收试题及答案（2020年10月整理）.pdf

《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定 标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种 方式。2 2 、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依 据。23 4 、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税 款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定 的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随 之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定 固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起 征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的 数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量 数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 1 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税 额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依 据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应 纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。 2 ．税收三性是指____________ 、____________和____________ 。 3 ．税收是国家以___社会管理者_________ 的身分，依靠国家政治权 力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________ 的身 分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4 ．税收三要素是指____________ 、____________和____________ 。 5 ．我国现行税率一般分为____________ 、____________和 ____________三种形式。 6 ．累进税率的形式又可分为____________和____________ 。 7 ．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和 ____________ 。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和 ____________ 。 9 ．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________ 。 2 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是 、 和 。 答案：1、政治权力 2 、无偿性、强制性、固定性 3、社会管 理者、生产资料所有者 4 、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直 接税、间接税 9、财政职能、经济职能 10、财政 11、税收原则 12、公 平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2. 国家对（ ）具有偿还的义务。 A. 税收 B 、财政货币发行 C. 国债 D 、规费收入 3 ．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关