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PAGE PAGE 12 《国家税收学习指导与练习》参考答案 第一章 税收的概念练习参考答案 （一）判断 1.×；2.√；3.×；4.×；5. √；6.×；7.×；8.×。 （二）单项选择 1.B；2.C；3.A；4.D。 （三）多项选择 1.ABCD；2.AB；3.AD；4.ABC；5.ACD；6.ABC。 第二章 税收制度练习参考答案 （一）判断 1.√；2.×；3.×；4. √；5. √；6.×；7.×；8.×；9. √；10.×；11.×；12.×；13. √；14.×；15.×；16. √。 （二）单项选择 1.D；2.D；3.B；4.B；5.B；6.A。 （三）多项选择 1.ABC；2.ABCD；3.ACD；4.ABD；5.ABD；6.ABC；7.AB；8.AC。 （四）计算与分析 1．某八级超额累进税率表中，各级的速算扣除数依次为：0、250、1250、4250、6750、10750、16750、25750。 2．按照速算法计算： 该纳税人全年应纳税额为＝15000×20%－1250=1750（元)。 分段计算： 该纳税人全年应纳税额为＝5000×5%＋（10000-5000）×10%＋（15000-10000）×20%＝1750（元)。 3．（1）甲本月营业收入未达到起征点，不用纳税。乙、丙本月的营业收入已达到和超过了起征点，应分别纳税250元（5000×5%＝250元）和300元（6000×5%＝300元）。 （2）甲本月营业收入未达到免征额，不用纳税。乙本月的营业收入刚好免征，不用纳税。丙扣除免征额应纳税=（6000-5000）×5%＝50（元）。 4．该公民当月工资应纳税=（24000-2000）×5%＝20（元）。 5．该作家的稿酬收入实际应纳税＝8000×（1-30%）＝5600（元）。 第三章 增值税练习参考答案 （－）判断题 1.×；2. ×；3. ×；4.√；5.×；6.√；7.√；8.×；9.√；10.√；11. ×；12. ×；13.×；14.×；15.×；16. √；17. √。 （二）单项选择题 1.C ；2. D；3. A ；4. A；5.C；6. A；7. D；8. C；9.C；10.A。 （三）多项选择题 1. AC；2. AB；3. ACD；4. AC；5. ABD；6. ABCD；7. AB；8.ABCD； 9. BCD；10.ACD；11. ABC；12. ABC （四）计算题 1.销售额=234000÷（1+17%）=200000（元） 销项税额=200000×17%=34000（元） 2.销售额=45+60+102=207（万元） 3.销售额=（1500×500+1450×600+1400×800）÷（500+600+800）×100=144210.53（元） 销项税额=144210.53×17%=24515.79（元） 4.进项税额=508000×13%+3000×11%+27000+500×11%+1500×11%=93590（元） 5.销售额=93.6÷（1+17%）=80（万元） 进项税额=40×17%+1×11%=6.91（万元） 应纳税额=80×17%-6.91=13.6-6.91=6.69（万元） 6.（1）进项税额=51+20×11%=53.2 （万元） （2）取得普通发票不能扣税 （3）用于职工福利的材料税金不能抵扣 （4）未经认证的发票不能扣税 （5）进项税额=85×（1-40％）=51（万元） （6）进项税额=3.4+0.05×11%=3.4055（万元） 合计进项税额= 53.2 +51+3.4055=107.6055（万元） 7.应纳增值税=20600÷（1+3%）×3%＝600（元）。 8.（1）销项税额＝1000×10?×17％+2340÷（1+17％）×17％ ＝1700+340＝2040（元） （2）销项税额＝11700÷(1+17％)×17％=1700（元） （3）销项税额＝300000×0.7×17％+30000÷（1+17％）×17％ ＝35700+4358.97=40058.97（元） 合计销项税额＝2040+1700+40058.97=43798.97（元） 9.应纳增值税=(490000+98000+51130.43)×17％＝108652.17（元） 10.销售额＝18+（38+1.78）/（1+17％）+（0.65×20）/（1+17％）＝63.11（万元） 销项税额＝63.11×17％＝10.73（万元） 进项税额＝6.12+（0.26+4）×11％＝6.5886（万元） 应交增值税=10.73-6.5886=4.1414（万元） 11．（1）计算当期销项税额。 交款提货方式销项税额=200×17