固定资产盘点管理新规制度.doc

? 第一条 目标 　　为确保固定资产盘点正确性，盘点事务处理有所遵照，并加强管理人员责任，以达成固定资产管理目标，特制订本措施。纠正错误观念，盘点首先是对实物管理工作检验、企业资产清点，其次才是帐实相符。这会在具体操作中得到表现。 纠正错误观念，盘点首先是对实物管理工作检验、企业资产清点，其次才是帐实相符。这会在具体操作中得到表现。 第二条 盘点范围及内容 　　盘点范围包含土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。 盘点内容包含核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况；查对资产手续是否完善，证册是否完备等。 第三条 盘点方法 　　(一)年中、年底盘点 　　我企业要求每十二个月最少进行两次固定资产全方面盘点，即年中、年底盘点。由实物管理部门牵头，会同财务部门于年(中)终时，实施全方面总清点。标准上应采取全方面盘点方法，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方法进行。 　　(二)临时盘点 　　指因特殊情况而临时决定进行固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。 第四条 参与部门、人员人员指定一定要在人员编组表或盘点通知中反应。指派和职责 人员指定一定要在人员编组表或盘点通知中反应。 每次盘点工作均需由总经理室牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏原因和提出处理意见，财务部门应主动参与盘点工作并负责进行账实查对工作。其中固定资产实物管理部门由各分企业自行指定，通常来说电子计算机类资产由企业信息技术部负责管理并建立固定资产卡片，其它类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。参与部门最少3个，总经理室、实物管理部门、财务部。 参与部门最少3个，总经理室、实物管理部门、财务部。 　　(一)总盘人：由总经理室组员担任，负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及异常事项裁决。 　　(二)主盘人：由各实物管理部门经理担任，负责实际盘点工作推进及实施。 　　(三)复盘人：由总经理室指派，负责现场盘点工作指挥、协调工作，和盘点监督之责。 　　(四)盘点人：由各实物管理部门指派，负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，查对型号、规格等。 　　(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并统计，和盘点人分段查对、确实数据工作。 　　(六)协点人：由各实物管理部门指派，负责盘点时，固定资产搬运及整理工作。 　　(七)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。 第五条 盘点步骤 盘点前，由实物管理部门会同财务部门，依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"及确定盘点通知，呈总经理核定并签发，公布实施。 盘点人员确定后，由总盘人负责召集盘点小组组员召开盘点协调会，拟订盘点计划表，并通知各相关部门，限期办理盘点工作。 实物管理部门将应行盘点实务及盘点用具，预先准备妥当，各项固定资产卡片应依编号次序，事先备妥，以备盘点。 盘点期间已收到而未办妥入帐手续固定资产，应由实物管理部门给予标示，另行存放。 财务部门应在盘点前将各项财务帐册登记完成，并依据明细帐制作帐内资产清单（格式自定），以备实物清点完成后和盘存表进行查对。如因特殊原因，无法完成帐册登记时，应由财务部门将还未入帐相关单据如入库单、出库单等利用"结存调整表"，将帐面数调整为正确帐面结存数。 每次盘点，盘点现场最少应包含盘点人、会点人和复盘人。固定资产已集中核实分企业，复盘人和会点人必需由分企业指派。固定资产还未集中核实分企业，复盘人必需由分企业指派。 盘点物品时，由盘点人提供固定资产卡片或实物清单，并以此为据进行现场盘点，包含点计数量、丈量面积、查对规格（型号）、核查资产质量、判定证册是否完备有效等等。会点人均应依据盘点人实际盘点信息，如实详尽统计于“盘点统计表上”（一式两联），并每小段查对一次，无误后和盘点人于该表上相互署名确定，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备以后查核，若查对有出入者，必需再关键。 1、房屋建筑物、土地盘点除清点数量外，尚需实地丈量面积、查对资产权证、核查使用情况等。 2、交通运输设备除清点数量外，尚需核查行驶里程、查对多种证件是否有效、判定车辆性能等。 3、电子计算机除清点数量外，尚需核查设备型号等。 4、固定资产改良支出盘点应注意检验协议、发票等资料完整有效。 5、在建工程盘点应注意核查工程物资数量、检验在建项目付款和工程进度匹配情况等。必需时可要求专业人员如项目监理等帮助盘点。 6、其它资产关键盘点资产数量。 盘点完成，盘点人应将"盘点统计表"汇总编制"盘存表"一式两联，由盘点（会点）人员相互署名确定后，第一联由实物管理部