庞金伟长兴纳税人联合会.pptVIP

税务风险控制及财损扣除 pang@snai. edu 庞金伟  我国税收框架 动产 国税 企业 税 资源税 不动产 增值税 消费税 关税 应税劳务 营业税 城建税 教育费 附加 个人 其他劳务 所得 税 地税  我国税收框架 房产 房产税 车船 车船税 土地使用税 契税 土地 耕地占用税 车购税 购买 持有 转让 生地增值税  同签定的风险 北京桑普机械有限公司(甲)是专业生产取暖设备的企业 2004年 方公司采购员小 管件有限公司 般纳税人。 )购进 批不锈钢 并与乙 的购销合同。但是,由于 属小规模纳税人没有增值税 造成 无奈,小王只好到处 经多方询问,未果。小王不得不又回来找乙方协商。小王问:“你们是 否想与我们长期合作? 然想了。”小王:“如果想与我们合作 考度 因为你们属 税人,没有增值税发票,会给我们公司增加税收负担,为了 点,如果可以 没想到乙方一口回绝 行,想买就买,不想买就拉倒 可真让小王为难了。不买,公司等着用。买,公司有规定不能取得普通 发票。这怎么办?就在这时 的业务员突然 下就是 想要一张17%的增值 吗?想想办法也不是 地问:“你不是没有增值税发票吗?怎么能开出来呢 对方答曰 我们的供应商都有增值税发票,我们从广东(丙)采购不锈钢时,就 延邀较機升发票了,让他们直接给你们开出来就可以了  乙方的建议是 甲方与乙方签订的是采购合同 2.甲方向乙方付货款; 3.乙方向甲方发货 4.丙方将发票开给甲方。 结果 显然,甲方向乙方购买的是不锈钢管件,而丙方向甲 方开具的发票是不锈钢材料,发票开具的产品名称 与实际产品名称不符。以这种方式取得发票将导致 的结果是甲方恶意取得虚开的增值税发票,丙方虚 开(替别人开)增值税发票  有关法规 根据国税发[2000]182号国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增 专用发票处理问题 补充通知规 销售方是否进行了实际交易 鸨強鬏簽戮霉洼盟鞔罱翕轰裔穀奢出哀 税务机关申 请提 他方不爷4号度样些象发是时务最何安骨绞 货方取得的增值税专用发票为销售方所在省(自治区、直辖市和计划单列 市)以外地区的,即134号文件第二条规定的“从销货地以外的地区取得专用发票 的情况 其他有证据表明购货方明知取得的增值稳专用发票系销售方以非法手段获得 向税务机关申 抵扣税 中华人民共和国主席令[1995]第57号《全国人民代表大会常务委员会 关于惩洎虛开伪造和韭法出售增值税专甪发票犯罪的决定》 增值税专用发票的 年以下 者拘役,并处2万元以上20万 元以下罚年 的税款数额 者有其他严重情节的 别巨大或者有其他特 重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处没收财产。  案例2(代扣企业所得税) 经黑龙江省教育厅批准,2009年哈尔滨理工 大学与加大开普雷诺学院开展联合办学项目, 在工商管理专科、动画专科、工商管理本科 这三个项目上开展联合办学,双方签署了 《联合培养工商管理专科、动画专科及工商 理本科学生项目协议书》(以下简称《协 议》)。从2009年开始这三个专业在计划 内招收高等职业教育专业本科生。 合作期限:2009年9月-2011年7月  合作双方责任 、哈尔滨理工大学 招生及宣传 2.制定教育质量控制管理体系 3提供中方课程和中方教师 4.提供教学场地、教学设备 5.学生管理 6收集学费 加拿大开普雷诺学院 1制定实施教学大纲、提供教材 2派遣外文教师和相关管理人员 3.外文教师教授全部基础课和专业课 4.参与中方教育质量控制管理 5授予学生学术课程学分,并授予合格毕业生加拿大开普雷诺学院 毕业文凭  该项目合作的关键是由外方提供全套教材,全部教学 由外方派遣外籍教师来进行,而中方仅是提供教学 场地和设施,并派教师进行辅助教学管理活动。所 跤作项层鉴今座想牢药务 播縫个月,同巴动成南 设机构。在我国负有纳税义务。 国税局指定哈尔滨理工大学为扣缴义务人,向其下发了 扣缴义务通知书。对加方所得按收入总额核定应纳 税所得额的方式计算征收企业所得税两次共支付 1,268,000加元,按支付当日汇率计算合人民币 802万元,共申报扣缴企业所得税2338万,并于当 日入库。