北京06年上半年注册内审师《内部审计作用》：公司组织治理原则试题.docx

北京 2016 年上半年注册内审师《内部审计 作用》：公司组织治理原则试题 4 北京 2016 年上半年注册内审师 《内部审计作用》 ：公司组织 治理原则 试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中， 只有一个最符合题意) 如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？ A :变化控制程序不恰当 B:未经授权进行访问和其他活动 C:网上编辑检查不充分 D:备份和灾后数据恢复不充分 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该 审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费 用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大 增长 (1)正使用的车辆数； (2)车辆运行里程数； (3)设备使用年数； (4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。 所有维修业务的费用单据项均完整， 但在单据上发现维修车辆牌 号与正在使用的车辆不一致。 审计人员可能采取的措施包括①与 维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释； ②编制正开展的维 修项目清单， 并与制造业维修指南进行比较； ③对车辆的车票进 行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题； ④检查截止日期 报告(deadli ne report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用 中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维 修部门报告中列为维修的情形； ⑥与安全部门协商。 上述有关行 动中你认为哪些较佳？ A： ①，⑥和④; B： ④，⑤和⑥; C： ⑥，⑤和②; D :②，③和④。 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完 成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列 评价可被视为绩效审计最佳例示的是 A : a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一 系统对用户的需求更有效； B： b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C： c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D: d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售 人员每天的平均差旅费用， 然后对那些高于平均值的差旅费收据 进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A ： 文件及实物证据 B:分析及实物证据 C:文件及分析证据 D :实物及证明证据 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确 A :总体的预计账面金额 B:样本标准差 C:样本的实际规模 D :有限样本修正因子 某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没 有正确地安装在公司主机的分类 账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A :装入主程序数据文件的标准方法； B:适当的编辑和更正； C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D :试算关键字段的合计金额。 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部 审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。 若审计人员遇到类似的道德困境，其应当 A :从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人 后果； B:考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审 计目标以及内部审计师协会的 《道德标准》中相关内涵开展行动； C:在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导； D :遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为 是否背离内部审计师协会的《道德标准》 。 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上 任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并 已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制 措施。根据能力成熟模型 (CMM) ，该组织在隐私战略方面达到什 么样的成熟度？ A:已有可重复的隐私战略 B:已有明确的隐私战略 C:已有管理方的隐私战略 D :已有经过优化的隐私战略 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做 准备，并且受到了资源方面的限制。 为确定是否要安排对采购或 人事部门的业务时，不应考虑哪些因素 A ：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变 化； B:内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家； C:其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D :其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭 示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和 经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A :受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B:适当的政府或管理机关。 C:适当的管理层和董事会的审计委员会。 D :最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 以下有关边际成本的哪个表述是准确的 A :边际成本