会计估值业务入门通用.pdfVIP

估值业务入门 1. 概述 1.1. 编写目的与预期读者 本报告的编写目的是使公司内部人员学习估值业务流程及规则，能够更快的介入系统 的开发和维护等工作。 预期读者：  估值系统项目组成员（包括开发、测试、技术支持、维护）  估值系统售前、销售成员  投资财务核算相关人员 1.2. 业务及名词解释 1.2.1. 财务术语类  帐套：会计核算单位。是一个会计学上账本的概念。帐套可以由独立的数据库或者是 能够彼此区分的数据集组成，在各账套中的数据必须相对独立，方便管理核算。 在具体使用中，我们一般把一个独立的基金资产（一个基金公司内成立若干支基金， 每支基金，资产独立）、投资机构中独立的一块投资资产、保险公司中独立的一块投资资产 都可以看为一个帐套主体。它有自己独立的会计科目、独立的资金流、独立的投资和清算， 以及独立的报表管理。  会计科目：对会计要素的具体内容进行分类核算，形成的财务体系，称为会计科目。 目前金融财务将会计科目体系划分为五大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、 成本类、损益类。在我们面对的多数客户中，投资业务没有直接成本，所以只有 4 大类会 计科目：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分 类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的，如“银行存款”、“应 收利息”等科目。后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如 “应收利息”科目按产生利息的资金类别，进一步设置明细科目。 会计科目是复式记账的基础；会计科目是编制记账凭证的基础；会计科目为成本核算 及财产清查提供了前提条件；会计科目为编制会计报表提供了方便。会计科目设置应遵循 合法性、相关性、实用性的原则。 财务科目的编号，我系统由 《证券投资基金会计核算办法》统一规定，便于管理。在 不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下， 可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。  凭证: 是用来记录经济业务的发生，明确经济责任，按一定格式编制的，作为记账根 据以登记会计账簿的书面证明。有原始凭证和记账凭证两类。前者是在经济业务最初发生 之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作 为记入账簿内各个分类帐户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。  记帐: 先审核原始凭证，原始凭证审核无误后，根据所涉及的科目做记账凭证，做好 记 账凭证后，就可以按科目填制科目汇总表。月末，汇总科目汇总表，看借方与贷方发生额 是否相等，如果相等，并确定记账凭证没有其它其它错误之后，就可以根据记账凭证登记 明细账和总账了。登记完账簿之后，就可以根据总账、现金日记账、银行存款日记账及部 分明细账等填报会计报表及其它报税的工作。这一系列工作，都是记账过程。  转帐: 专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的结转业务。定期结转现金和银行 存款是财务运作的特点，目的在于按日核计特定现金和银行存款，方便统一操作及管理。  结帐: 定期把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种帐簿结计清楚，以便 进 一步根据帐簿记录编制会计报表，另外，企业因撤消，合并而办理账务交接时需要结帐。 正常财务操作一般有月结、半年结、年结。结帐之后，凭证就不允许直接修改了，因 为结帐后一般都会配套出各类报表，这些报表有的上报上级主管单位、有的对外公布、有 的作为参考数据存档入册，所以不能再修改了。如果结帐后发现历史错误，只能在之后用 红冲凭证进行改正。  明细账: 根据总分类科目所属的二级科目或明细科目开设的帐户，用来分类，连续的 记 录有关经济业务详细情况的帐簿  资产: 是过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带 来的经济利益。 我系统资产类科目列举如下： 1002 银行存款 1021 结算备付金 1031 存出保证金 1102 股票投资 1103 债券投资 1104 资产支持证券投资 1105 基金投资 1106 权证投资 1202 买入返售金融资产 1203 应收股利 1204 应收利息