所得税申报表填写说明.pdf

《企业所得税年度纳税申报表填报 表单》填报说明 尊敬的纳税人: 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填表说明如 下 1. 《企业基础信息表》 （A000000） 本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信 息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表 时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 2. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A类）》 （A 100000） 本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。 3. 《一般企业收入明细表》 （A 101010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填 报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。 4. 《金融企业收入明细表》 （A 101020） 本表仅适用于金融企业 （包括商业银行、保险公司、证券公司等金 融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 5. 《一般企业成本支出明细表》 （A 102010） 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填 报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情 况。 6. 《金融企业支出明细表》 （A 102020） 本表仅适用于金融企业 （包括商业银行、保险公司、证券公司等金 融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情 况。 7. 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 （A 103000） 本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会 团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收 入、发生成本费用支出情况。 8. 《期间费用明细表》 （A 104000） 本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项 目。 9. 《纳税调整项 目明细表》 （A 105000） 本表填报纳税人财务、会计处理办法 （以下简称会计处理）与税收 法律、行政法规的规定 （以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调 整的项 目和金额。 10. 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 （A 105010） 本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、 未完工产品转完工产品特定业务，会计处理与税法规定不一致，需要进 行纳税调整的项 目和金额。 11. 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》 （A 105020） 本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定 不按照权责发生制确认收入，需要按照税法规定进行纳税调整的项 目和 金额。 12. 《投资收益纳税调整明细表》 （A 105030） 本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要 进行纳税调整的项 目和金额。 13. 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 （A 105040） 本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金， 会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。 14. 《职工薪酬纳税调整明细表》 （A 105050） 本表填报纳税人发生的职工薪酬 （包括工资薪金、职工福利费、职 工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充 养老保险、补充医疗保险等支出），会计处理与税法规定不一致，需要 进行纳税调整的项 目和金额。 15. 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 （A 105060） 本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与 税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。 16. 《捐赠支出纳税调整明细表》 （A 105070） 本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要 进行纳税调整的项 目和金额。 17. 《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 （A 105080） 本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一 致，需要进行纳税调整的项 目和金额。 18. 《固定资产加速折旧、扣除明细表》 （A 105081） 本表填报纳税人符合 《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速 折旧税收政策有关问题的通知》 （财税 〔2014 〕75号）规定，2014 年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用