矿业集团全面详细预算管理实施工作细则.docVIP

某某集团企业全方面预算管理实施细则（试行） 第一章 总 则 第一条 为深入强化集团企业全方面预算管理工作，发挥全方面预算对加强企业管理工作提升作用，依据省国资委深入推进全方面预算管理工作要求，结合某某文件，特制订本实施细则。 第二条 结合集团企业管控模式及业务特点，实施以发展战略为基础、业务预算为起点、过程控制为关键和绩效考评为保障全方面预算管理体系。 第三条 全方面预算实施层级管理，以产权管理级次为依据，一级管控一级，实现全方面覆盖、全员参与、全程控制管理目标。 第四条 本细则适适用于集团企业所属子企业、分企业、经费单位、改制单位（以下统称“预算责任单位”）和机关职能部门。 第二章 全方面预算编制内容及方法 第五条 全方面预算按内容分为业务预算、资本预算、资金预算和财务预算（以下简称“专业预算”）。由预算管理办公室组员单位依据各产业板块业务性质组织编制。 (一)业务预算：包含生产预算、采购预算、销售预算、成本费用预算。 (二)资本预算：包含固定资产投资预算、无形资产投资预算、长久股权投资预算、股票及债券投资预算和其它投资预算等。 (三)资金预算：包含日常资金收支预算和筹资预算。 (四)财务预算：包含估计资产负债表、估计损益表、估计现金流量表。 第六条 预算责任单位应依据本单位所在行业或业务类型，结合本企业目前所处发展阶段（创建期、发展期、成熟期、衰退期）采取固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、滚动预算及概率预算等方法编制专业预算。 第三章 全方面预算编制程序 第七条 全方面预算根据“自下而上，自上而下，上下结合、分级编制、逐层汇总”程序编制。预算责任单位必需依据产权管理关系，逐层汇总（合并）编制上报。 第八条 全方面预算编制具体步骤分为五个阶段。 (一)上报阶段 9月上旬，开启下十二个月度全方面预算编制工作。预算管理办公室组员单位制订下发下十二个月度专业预算通知等文件，要求预算责任单位编报专业预算。 9月下旬，预算责任单位根据通知要求，结合本单位所开展产品等业务，对预算年度关键产品生产指标和经营指标进行测算，编制专业预算提议并上报预算管理办公室。 (二)审核阶段 10月中旬，预算管理委员会组织相关人员对专业预算提议集中进行审查，并将审查过程提出意见和提议反馈预算责任单位。 10月下旬，各预算责任单位根据审查提出修改意见及提议，对专业预算提议重新整理、修改和完善后，提交预算管理办公室，由预算管理办公室组员单位根据业务归口标准编制专业预算草案。 11月下旬，预算管理办公室召开会议对专业预算草案进行讨论，形成一致意见后上报集团企业董事会或类似权力机构审批。 (三)下达阶段 12月上旬，预算管理办公室组员对集团企业董事会或类似权力机构经过专业预算进行分解，并分别制订《预算年度生产经营预算》、《预算年度经营管理及绩效考评措施》、《预算年度工资管理措施》和《预算年度煤炭销售内部结算管理措施》等经济政策，下发各预算责任单位。 (四)分解阶段 12月下旬，各预算责任单位对集团企业下达专业预算进行分解，并制订本单位预算年度经济政策，同时抄报集团企业立案。 (五)报送阶段 第二年1月中旬，各预算责任单位依据集团企业预算年度全方面预算编制通知要求，结合上十二个月度财务决算情况，编制本单位全方面预算，推行相关程序后，上报预算管理办公室。 第二年2月上旬，预算管理办公室对各预算责任单位提交全方面预算进行审核后，汇总(合并)编制集团企业全方面预算，提交董事会审议，审议经过后上报省国资委。 第四章 全方面预算编制责任分工 第九条 各预算责任单位要以发展战略为导向，在深入分析本单位产业发展态势和市场改变基础上，结合年度各项生产经营目标完成情况，编制专业预算。 第十条 针对集团企业经营业务类型及管控模式，根据产业分类划分方法编制专业预算，专业预算编制和审核责任分工以下：（产业分类划分见附件1、编制及审核责任分工见附件2） 一、主导产业 (一)煤炭产业 1、生产矿井、选煤厂等 各矿、选煤厂等单位初步编制专业预算，预算管理办公室组员单位按业务归口组织审核各专业预算后汇总编制。 (1)业务预算 ①生产预算 原煤产量、掘进进尺等预算，各生产矿井初步编制，经营管理部负责组织审核、汇总、编制； 入洗煤量、入洗煤回收率等预算，由有井口洗煤厂生产矿井和中央选煤厂初步编制，经营管理部负责组织审核、汇总、编制。 ②采购预算 物资采购预算由供给处负责编制。 ③销售预算 商品煤销量、销售价格和商品煤收入等预算，运销分企业负责编制。 ④成本费用预算 关键编制原煤生产成本、选煤洗选加工成本和原煤、洗煤期间费用等预算，生产矿(厂、子企业)初步编制。其中： a.材料消耗由供给处负责组织审核、汇总、编制； b.职员薪酬由人力资源部部负责组织审核、汇总、编制；