医保社保个税代扣会计分录.docxVIP

我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下: 1、 工资 借：管理费用-工资 贷：其他应付款-社保（代扣个人） 银行存款（实际付的工资） 2、 社保 借：应付工资-社保（公司交纳五险） 其他应付款-社保（代扣个人） 贷：银行存款 3、 个税 交税时 借：其他应收款-个税（代扣） 贷：银行存款 收回时（只是空做一笔分录） 借：现金 贷：其他应收款-个税 假设企业计提的应付职工薪酬是 2 000元，其中包括单位承担的社保费用为 100 元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下： 1企业计提工资时： TOC \o 1-5 \h \z 借：管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬——工资 1 900 社会保险费 100 2发放工资时： 借：应付职工薪酬 2 000 贷：库存现金/银行存款 1680 应交税费一一应交个人所得税 20 其他应付款 300 企业支付当月社保费： 借：其他应付款 300 贷：银行存款 300 计提和发放可以合并做到一个凭证上 ，反正是外帐，给别人看的. 列如：企业计提的职工薪酬是 38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保 是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是： 借：管理费用 工资11500 销售费用工资4400 生产成本基本成产成本工资22900 贷:应付职工薪酬应付工资22900 借:应付职工薪酬应付工资22900 贷：其他应付款员工社保 643.52 其他应付款员工失业保险80.44 其他应付款 员工医疗保险160.88 应交税金应交个人所得税22.88 库存现金 37892.28 借：管理费用 销售费用 贷：应付工资 借：应付工资 贷：其他应收款-职工养老失业金 其他应收款-职工住房公积金 其他应交款-人民教育基金 应交税金-应交个税 银行存款 假设企业职员（管理人员）基本工资为 3000元，津贴为200元，单位负担社保 为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税； 计提时 : 借：管理费用-工资薪金3200 - 社保（单位负担）300 贷：应付职工薪酬-工资薪金3200 社保（单位负担）300 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资薪金3200 单位负担社保300 贷：银行存款 2900 应交税费-个人所得税100 其他应付款-单位负担社保300 -个人负担社保200 缴纳个税及社保时: 借：应交税费-个人所得税100 其他应付款-单位负担社保300 -个人负担社保200 贷：银行存款 600 结论： 单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用 计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为 2900元。 单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。