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陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法 第一章总则 第二章财务管理 第三章资金筹集管理 第四章资产营运管理 第五章成本控制管理 第六章收益分配管理 第七章清算 陕西省农村合作金融机构财务管理实施办法 （讨论稿） 第一章 总则 第一条为了加强陕西省农村合作金融机构财务管理，不断规范财务核算 和管理行为，促进法人治理结构的建立和完善，防范和化解经营风险，保护自 身及其相关方合法权益，根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《中华 人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《陕 西省农村合作金融机构财务管理制度》等法律、法规及规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于陕西省境内依法设立的陕西省农村信用社联合社 （含办事处，以下简称省联社）、农村信用合作联社、农村合作银行和农村商业 银行。以上单位以下统称农村合作金融机构。 第三条 农村合作金融机构应当根据本办法的规定以及自身发展的需要， 建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专职财务管理人员， 综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法， 筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范 和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。 第四条 农村合作金融机构的财务管理工作实行理（董）事会领导下的财 务管理委员会负责制，分管财务会计工作的领导，其财务审批权限由财务管理 委员会授权。同时接受广大社员（股东）的民主管理和监督。有关重大财务事 项须经民主管理组织研究决定，并定期向社员代表大会（股东会）报告其财务 状况。 第五条 陕西省人民政府财政部门依法指导、管理和监督全省农村合作金 融机构的财务管理工作。省联社依据省政府的授权，对农村合作金融机构直接 负有管理、指导和监督职责。 第六条 农村合作金融机构应当依法纳税。在计算应纳税所得额时，财务、 会计处理办法与与税收法律、行政法规规定不一致的，应当依照税收法律、行 政法规的规定执行。 第二章财务管理 第七条财务管理是按照国家法律法规和规章以及农村合作金融机构经营 战略，遵循资金营运规律，对财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、 分析和监督等一系列管理工作的总称。其基本特征是价值管理，管理的核心是 财务活动所体现的各种财务关系。 农村合作金融机构的财务关系包括以下五个方面： （一） 与投资者之间的财务关系，即投资者向农村合作金融机构注入资本, 农村合作金融机构向投资者分配利润所形成的经济关系，体现着资本收益分配 关系； （二） 与债权人之间的财务关系，即农村合作金融机构向债权人筹措资金, 到期后按存入日的挂牌利率支付利息和归还本金所形成的经济关系，体现着债 权、债务关系； （三） 与政府之间的财务关系，即政府作为社会事务的管理者，强制和无 偿参与农村合作金融机构利益分配，同时对农村合作金融机构承担社会道义、 实施各项财政经济政策所形成的经济关系，体现着国民收入分配与再分配所形 成的特定分配关系； （四） 与客户之间的财务关系，即农村合作金融机构按规定向客户筹措资 金、发放贷款所形成的经济关系，体现着社会成员之间分工协作关系; （五）与职工之间的财务关系，即农村合作金融机构接受职工的劳动，并 向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系，体现着职工和农村合作金融机 构之间在劳动成果上的分配关系。 第八条农村合作金融机构的财务管理，应当遵循以下原则： （一） 资金结构优化原则，即农村合作金融机构在资金筹集中应当考虑资 金成本的高低，发挥财务杠杆的作用，选择最佳的筹资方式，保持最有利于实 现农村合作金融机构发展战略和财务目标的资金结构。 （二） 资源有效配置原则，即农村合作金融机构在经营管理过程中，对拥 有的各项资源进行有效配置和优化组合，并随着经营管理和市场竞争情况的变 化而不断进行动态调整，使其发挥最大的利用效果。 （三） 成本效益最优原则，即在农村合作金融机构经营管理活动中，加强 成本管理，控制费用水平，实现以尽可能少的成本耗费获得最大化的效益，从 而提高农村合作金融机构的成本竞争优势。 （四） 收益风险均衡原则，即农村合作金融机构在经营管理活动中，对存 在的收益与风险互相依存的关系，经过充分评估后进行正确的抉择，取得合理 的平衡。 （五） 分级授权管理原则，即建立内部分级、分口财务管理制度，规定农 村合作金融机构内部不同社（行）的财务管理权限及其相称的责任，明确互相 制约，又互相配合的管理关系。 （六） 利益关系协调原则，即利用经济手段处理农村合作金融机构相关利 益主体的财务关系，兼顾投资者、职工、债权人等各方利益，为农村合作金融 机构创造和谐的运行环境。 第九条财务管理的要素是财务管理主体与客体的统一，也是农村合作金 融机构财务管理目标与财务职能的统一。根据