实训三-登记账簿.docVIP

实训三建账、编制记账凭证、登记账簿 一、训练目的 通过训练使学生掌握日记账、总账和明细账等会计账簿的设置和登记。二、实训资料 （一）现金日记账登记训练 2010 年 1 月 31 日，华强公司 “库存现金 ”账户余额为 5000 元， 2 月份发生如下现金收支业务： 1、2 日，开出现金支票，提取现金 4000 元，以备零用。（附件 1 张） 2、2 日，采购员王某报销购买办公用品款 50 元，用现金支付。（附件 1 张） 3、10 日，开出现金支票 11600 元，取回现款，以备支付工资。（附件 1 张） 4、10 日，以现金支付工资 11000 元。（附件 1 张） 5、11 日，向银行送存现金 600 元。（附件 1 张） 6、15 日，采购员张某到财务科预借差旅费 1000 元（附件 1 张）。 7、19 日，业务部报销业务招待费 2685 元。（附件 1 张） 8、21 日，采购员张某出差回来报销差旅费 780 元，交回余款 220 元。 （附件 2 张） 9、28 日，支付行政科报销市内交通费 420 元。（附件 1 张） 实训要求： 1、根据以上经济业务编制会计分录。 2、登记该公司 2 月份的 “现金日记账 ”并结账。 准备资料： 1 / 5 收款凭证、付款凭证、现金日记账 （二）银行存款日记账登记训练 强公司 2010 年 2 月 26 日银行存款日记账的记录见下表， 2 月 27 日——3 月 15 日发生下列收支业务： 1、2 月 27 日，收到甲公司归还前欠货款 30 000 元，款项存入银行。（附 件 1 张）（凭证号：收 8） 2、2 月 28 日，以银行存款归还本月到期的短期借款 10 000 元。（附件 1 张）（凭证号： xx9） 3、3 月 1 日，出售产品一批，价款 50 000 元，增值税 8 500 元，全部款项均已收存银行（注： 对方科目写在同一行）。（附件 2xx） 4、3 月 2 日，以银行存款支付前欠货款 6 000 元。（附件 1 张） 5、3 月 4 日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款 15 600 元（附件 1 张）。 6、3 月 6 日，预收大华公司货款 5 668 元，款项已存入银行。（附件 1 张） 7、3 月 8 日，开出库存现金支票一张，提取库存现金 1 200 元。（附件 1 张） 8、3 月 10 日，以库存现金 350 元支付购买材料的运杂费。（附件 1 张） 2 / 5 9、3 月 12 日，收到红光公司投入货币资金 100 000 元，款项存入银行。（附件 1 张） 10、3 月 15 日，开出转账支票一张，交纳上月应交税费 950 元。（附件 1 张）实训要求： 1、根据上述经济业务编制相应会计分录。 2、登记银行存款日记账，并进行 2 月份的 “月结 ”和相应转页登记。 准备资料： 收款凭证、付款凭证、银行存款日记账 （三）数量金额式明细账的登记方法训练 资料： 1、新民化工厂 2010 年 1 月 1 日“原材料 ”账户财会部门期初余额为 390 000元。其中： 甲材料 4000 千克，每千克 60 元，计 240 000 元；乙材料 5000 千克，每千 克 30 元，计 150 000 元。 2、新民化工厂 2010 年 1 月发生的部分经济业务如下： （ 1）5 日，财会部门收到 “入库单 ”。业务内容： 甲材料 6000 千克，每千克 60 元。乙材料 5000 千克，每千克 30 元。 （ 2）8 日，财会部门收到 “领料单 ”。业务内容： 生产 A 产品领用甲材料 9000 千克，乙材料 7000 千克。 （ 3）20 日，财会部门收到 “入库单 ”。业务内容： 甲材料 1000 千克，每千克 60 元；乙材料 2000 千克，每千克 30 元。 3 / 5 4）25 日，财会部门收到 “领料单 ”。业务内容： 生产 A 产品领用甲材料 1200 千克，乙材料 4000 千克。要求： 1、根据资料 1）开设 “原材料 ”总分类账户和 “原材料 ——甲材料 ”、“原材料 ——乙材料 ” 明细分类账户。 2、根据资料 （ 2）编制记账凭证并登记总账与明细账。 3、总账与明细账进行核对。 （四）多栏式明细账的登记方法训练 资料： 化工厂 2010 年 1 月发生的部分经济业务如下： （ 1）4 日，仓库发出甲材料 1500 千克，其中： 车间一般消耗 500 千克，厂部一般耗用 1000 千克。甲材料每千克 60 元。 （ 2）10 日，以现金购买办公用品 812.80 元。其中： 车间领用 312.80 元，行政管理部门领用 500 元。 （ 3）20 日，仓库发出乙材料 2000 千克，其