万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明.pdfVIP

万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明 会计科目名称 一 二 三 四 核算 核算内容 使用说明 五级 六级 级 级 级 级 项目 营业成本 管理服务业务成本 成本 指与物业管理合同所约定 管理内容、标准对应 成本。 保 费用 核算 人员费用 对象 指支付 构成保安人员收入 费用 指按人事部门规定 薪酬 薪酬 ＂＂ 包括：工资、双薪、奖金、加班费 形式及种类，按此口径核 、过节费、补贴(如餐补)等 算，不含出差补助(下同) 指按地方政府和会计制度规定计提 福利费外归内部使用 工资附加费 ＂＂福利费及政府统筹或须上缴上级单位 附加费不计提，发生时 保安人员工资附加费用。 直接计入有关科目(下同) 公司为保安人员交纳 除医疗保险费 、福利性质 补充商业医疗(或养老) 社会保险费 ＂＂保险费外 养老金、劳动保险、住房 其 公积金等社会保险支出；应付福利费 中 科目借方余额转入。 指用工管理费、体检费、暂住证和上 招聘费 ＂＂ 岗证办理费等与保安人员聘用有关 费用。 指与保安人员培训直接相关 费用包 不包括培训教师及人 括：外部培训费，内部培训 教材费 员 宴请、赠送礼品 其 培训费用 ＂＂、会议费、聘请授课教师授课费、公 费等交际应酬费用。 司食堂餐费，外部培训及内部交流旅 宿费、补助费等。 中 其他 ＂＂服装等不能列入上述项目 保 人员费用 行政费用及物料消耗 ＂＂ 保安人员 办公用品(具) 购置、印 刷或摊销费用(不含与电脑有关 费 办公费 ＂＂ 用，但包括打印、复印通用纸张购置 费用)。 通讯费 ＂＂支付 保安人员办公通讯话费及传真费 不包括通讯设备 折旧费 ＂＂保安人员按规定报销 出差路宿费、 差旅交通费 补助费及市内交通费等。 其 中 交际应酬费