石油化工公司营业外支出管理业务流程制度.docxVIP

3.4 管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 费用支出合理、有效。 2 财务目标 2.1 费用支出核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 二、 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部 规章制度。 业务风险 1 经营风险 1.1 费用使用不当，影响正常经营活动。 1.2 控制不当导致浪费。 2 财务风险 2.1 费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。 3 合规风险 3.1 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内 部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 分解落实费用预算指标 各级财务部门依据上级下达的年度、 月度费用预算， 经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员 会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到 相关责任单位。各部门、单位负责人是费用控制的 责任人。 【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据 批准的预算，在 ERP 系统中维护基金中心承诺项目 的预算数据，按月下达。 实施费用控制 各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公 司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差 旅费管理、 业务招待费管理、 通讯费管理、 运输（车 辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、 驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费 用的审批权限。 费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算 范围内。 发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任 部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门 负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权 单位审核，并由上级单位批准后方可执行。 人工成本支出。参见《 3.2 人工成本管理业务流程》 控制点 4.1-4.5 。 技术开发费支出。 参见《 3.3 科技开发费管理业务流 程》控制点 4.1 、 4.2 、 4.4 。 关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见《 8.1 持续性（经常性） 关联交易业务流程》 控制点 5.1-5.6 和《 8.2 非持续性（非经常性）关联交易业务流程》 控制点 5.1-5.3 。 固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见《 7.5 固定资产管理业务流程》控制点 4.1-4.4 。 流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、 存货的处置参见 《 7.1 应收款项管理业务流程》 控制 点 7.1-7.3 和《 7.2 存货管理业务流程》控制点 6.1-6.4 。 修理费支出。参见《 3.1 修理费用管理业务流程》控 制点 4.1 、 5.1-5.3 。 费用核算 各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不 相容岗位人员复核后，办理款项的支付并进行账务 处理。 【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出， 按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配 ,会 计凭证由不相容岗位人员稽核。 【ERP】月末各级财务部门检查 ERP系统中各成本 中心及订单费用发生情况及分配、分摊规则，结算 内部订单。若需更改分配、分摊规则，应按规定程 序审批。 各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分 配，由财务部门负责人审核后进行账务处理，相关 会计凭证需附计算依据。 费用分析 分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用 预算执行情况进行分项目、分明细的分析，对费用 支出超预算的责任单位提出警示，对实际支出与计 划差异较大的支出项目分析原因， 并提出改进意见， 报经理（或总会计师）审批后落实整改。 费用考核 分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单 位费用控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理 （预算委员会）批准后下发执行。 分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至 少每半年对责任单位（部门）费用控制情况进行考 核。 四、 相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制 度汇编》目录索引号 ） 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制 度（ 2006 ）》的通知 1.6.11 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石 化股份财 [2006]497 号） 1.6.10 ERP 系统运行及应用规范 （ 试行 ） 2.10.1