15175-新编企业纳税-第2版-答案.docVIP

项目一 二、单项选择题 1.B 【解析】在税法的构成要素中，征税对象是一种税区别于另一种税的重要标志。 2.D 【解析】目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是土地增值税。 3. B 【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 4.C 【解析】我国现行税制中的资源税类包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税，耕地占用税属于特定目的税。 5. C 【解析】根据我国税务机构设置的规定，对省以下地方税务局实行上级地方税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制。 三、多项选择题 1.ABC 【解析】并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无需设置税目，如企业所得税。 2.ABCD 【解析】税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，我国现行的税率主要有：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 3.ABD 【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。 4.ABC 【解析】根据我国现行税法体系的规定，财产和行为税类主要是对某些财产和行为发挥调节作用，包括房产税、车船税、印花税、契税；车辆购置税属于特定目的税类。 5.ABD 【解析】根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同国民经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收收入。 四、判断题 1.错误 【解析】定额税率一般适用于从量计征的某些税种、税目。 2.错误 【解析】税目是对课税对象的量的规定 3.正确 4.错误 【解析】海关征收的增值税为中央固定收入；其他为共享，中央分享 75%，地方分享 25%。 5.正确 项目三 二、单项选择题 1．C 2. A 【解析】选项BCD均属于征营业税的项目 3. A 【解析】选项BCD为不得抵扣进项 4. C【解析】准予作为抵扣凭证的运费结算单据是指国有铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。 5. A【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的，符合小规模纳税人的认定标准。 6. A【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税，但是如果折扣额和销售额未在同一张发票上的“金额”栏分别注明，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。 7. A【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但是放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 8. A【解析】该企业上述业务应缴纳增值税=70000÷（1+3%）×3%+60000÷（1+3%）×2%=3203.88（元）。9. C【解析】在计算进口环节应纳增值税税额时不得抵扣任何税额，即在计算进口环节应纳增值税税额时，不得抵扣发生在境外的各种税金。该外贸企业进口环节应纳增值税=201.5×（1+20%）×17%=41.11（万元）。 10. C【解析】当月外购的原材料，当月因管理不善发生毁损的部分，对应的进项税额不能抵扣。则该企业9月应纳的增值税=100000×17%-2890×(1-30%)=14977(元)。 三、多项选择题 1. BD【解析】选项A：出口货物免税仅指出口环节不征收增值税，而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使出口产品出口时不含增值税税款。选项C：属于增值税一般纳税人的寄售商店代销寄售物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税 2. AD【解析】选项AB：采取还本销售方式销售货物的，其销售额是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出；选项CD：采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。 3. ABD【解析】选项C：非正常损失的购进货物以及相关的应税劳务涉及的进项税额不得抵扣。所称非正常损失不包括因自然灾害造成的损失。自然灾害造成的损失进项税额是可以抵扣的。4. AB【解析】选项AB均属于增值税混合销售行为，应