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最新增值税税率表大全 增值税税率说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 6% 征收率计算缴纳增值税。 (一 )县以下小型水力发电单位生产的电力 ; (二 ) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 ; (三 )以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的 砖、瓦、石灰 ; (四 )原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉 底渣及其他废渣 (不包括高炉水渣 )生产的墙体材料 ; (五 )用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物 的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为 13%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按 6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按 6%的税率征收。 叮叮小文库 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游 艇、摩托车和应征消费税的汽车，按 6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注： “使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一 )属于企业固定资产目录所列货物 ; (二 )企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 ;销售价 格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按 6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为 6%， 提供加工、修理修配劳务，税率为 6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产 品，可视为免税农业产品按 10%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照 10% 的扣除率计算进项 - 2 叮叮小文库 税额。 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则 不得计算进项税额。 土地增值税税率表 档次 级 距 税率 速算扣除系数 税额计算公式 说 明 1 增值额未超过扣除项目金额 50%的部分 30% 0 增值额 30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成 - 3 叮叮小文库 本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物 的评估价格；与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其 他扣除项目。 2 增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额 5% 3 增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的部分 50% 15% 增值额 50%-扣除项目金额 15% 4 增值额超过扣除项目金额 200%的部分 60% 35% 增值额 60%-扣除项目金额 35% - 4 叮叮小文库 增值税税率表 税目 税率 范围 说明 一、销售或进口货物除列举的以外 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第 一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第 (二 ) 项、第(三)项规定外，税率为 17%。” 二、加工、修理修配劳务 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第 四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17%。 三、农业产品 13% - 5 叮叮小文库 包括植物类、动物类 1．植物类 粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。 蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。 烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。 - 6 叮叮小文库 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食用的果实。 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。 药用植物 利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。 油料植物 提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。 - 7 叮叮小文库 纤维植物 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 (洗 )麻，也属于本货物的征税范围。 糖料植物 林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围 其他植物 干花、干草、薯干、干制的藻类植物， 农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。 2．动物类 - 8 叮叮小文库 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。 畜牧产品包括兽类、禽