国内重大审计舞弊案例整理[整理].pdfVIP

曝光 会计师事务 涉案注册会计师 原因 事件 会计师事务所处罚 企业的相关处罚 其他相关处罚 时间 所责任 处罚 分析 1 一、责令万福生科改正违法行为，给予 警告，并处以30 万元罚款； 2、对龚永福给予警告，并处以30 万元罚 鉴于我会已依法将万福生 1、IPO 阶段 款； 科及主要责任人员龚永福、 审计函证问 3、对严平贵给予警告，并处以25 万元罚 覃学军涉嫌欺诈发行股票 “万福 询程序缺失； 款； 行为和涉嫌违规披露、不 生科” 4 、对蒋建初、张行、杨荣华、肖德祥、邹披露重要信息行为移送司 事件 1、行政处罚： 2013 2、IPO 审计 丽娟、单杨、程云辉、刘炎溪、王湛淅、法机关处理，我会对该两 撤销中磊所证券服务业务 阶段未对评 张苏江、文会清给予警告，并分别处以类行为中已涉嫌犯罪的万 （详情 许可 估的重大错 20 万元罚款； 福生科、龚永福、覃学军 见附件 报风险实施 5、对马海啸给予警告，并处以15 万元罚 不再行政处罚，相应违法 一） 恰当的审计 款； 事实中涉及的虚构销售收 程序 6、对黄平、叶华、肖明清、肖力、李玉强入、营业利润等财务数据， 给予警告，并分别处以10 万元罚款； 以司法机关认定为准。 7、对杨满华给予警告，并处以5 万元罚款。 为琼民源出 1、撤销直接为琼民源进 1、在琼民源财务1、将制造虚假财务数据的有关材料移交司1、对民源海南公司和深圳 “琼民 具1996 行审计的海南中华会计师 审计报告上签字 法机关，依法追究有关人员的刑事责任并 有色金属财务公司分别处 源”事 度财务审计 事务所，吊销其主要负责 的注册会计师， 建议其所在公司依照法定程序撤销其各项 以警告。没收非法所得 件 1998 报告和资产 人的注册会计师资格证书。暂停其从事证券 职务； 6651 万元和6630 万元， 评估报告的 对中华会计师事务所处以 业务资格3 年； 2、对琼民源公司及有关董事处以警告。琼并各罚款200 万元。 （详情 两家会计师 警告，暂停其从事证券业 2、对琼民源资产民源原任董事长马玉和因犯提供虚假财务 2、建议有关部门对深圳有 见附件 事务所，因 务资格6 个月。 评估报告负直接 会计报告罪，被判处有期徒刑三年； 色金属财务公司的主要负 二） 其所出具的 2、对海南大正会计师事 责任的注册会计 3、公司聘用会计班文昭也以同等罪名被判责人和直接责任人给予行 文件含有虚 务所罚款30 万元，暂停 师，暂停其从