[税务筹划]「合理避税」企业薪酬设计的税务筹划.docVIP

最好要根据员工具体的工资薪金选择用工关系，尽量为员工节省个人所得税，这样他们到手的工资高， 员工的工作积极性也会提高。 职工收入设计尽可能福利化 因为我国的个人所得税实行的是累进税率，所以均匀的发放工资奖金，使得员工每个月的工资比较均匀，可减轻其个人所得税的缴纳。另外企业可以选择把一部分要发放给职工的货币薪资采用非货币的支付方法，用于职工的福利支出，也可以帮职工节省个人所得税。例如不发放住房补贴，餐补，而改为提供免费的职工宿舍，免费的工作餐，提供免费的交通工具，提供外出学习等福利。一方面减少了职工的个人所得税，另一方面企业可以把这些支出作为费用在税前扣除，也减少了企业所得税的缴纳。 劳务报酬的税务筹划 我国税法规定：劳务报酬一次性取得收入在 2万元以上就要加成征收个人所得税。如果将每次收入都控制 在 2万元以下税负就会相对降低很多。关于劳务报酬取得的时间，我国税法规定：属于一次性收入的，以取 得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以 1个月内取得的收入为一次；如果支付时间间隔超过1 个月的，按每次收入额扣除法定费用后计算应纳税所得额；间隔期不超过 1个月的，则合并为一次扣除法 费用后计算应纳税所得额。 筹划细想：由于劳务报酬也是可以按次纳税的，因此对于较大的报酬，可分次发放，这样可以减少个人 所得税的缴纳。或者在重庆正阳工业园（徐 132-7256-2139 ）办理一个个人独资企业，可申请核定征收，核定后综合税负在 0.5%-3.1% ，高收入、股东分红高个税问题同样适用。 销售人员薪资的税务筹划 我们都知道企业销售人员的工资很高，尤其是年终奖和业务提成，其实这当中有很大一部分是他们平时所花费的差旅费和招待费用。其实这样集中发放不仅使得员工自己多缴纳个人所得税，也对企业的所得税的计算产生不利的影响。 筹划思想：建议企业对于销售人员平时的差旅费和招待费用实行实报实销的政策， 这样既不会集中发放使得销售人员多缴纳个人所得税，也会使得企业在当期及时扣除这部分费用，减少 企业所得税的缴纳。 全年一次性奖金的税务筹划 税法规定，企业向职工发放的全年一次性奖金，应单独作为一个月的工资薪金所得，在发放的时候代扣 代缴个人所得税。其应纳税额 =（雇员当月取得的全年一次性奖金－雇员当月取得的工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数 【案例分析】 小李和小王是一家公司的销售员，两个人的月薪都是 3500 ，年底单位发给小李年终 18800 元，按照表 2年终奖个人所得税政策计算，小李应为这笔收入缴税 1775 元，即税后小李实际拿到手的钱是 17025 元。小王的年终奖是 18000 元，同样方法计 算，应该缴税 540 元，税后小王实际拿到手的钱是 17460 元。这样，就造成小李比小王只是多了 800 奖，但却要比小王多缴 1235 元的税， 拿到手的钱就比小王少了 435 元。 由上可知，如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时，使得对应的纳税税率提 高一档，如从 3%提高到 10%，随之纳税额也相应地大幅增加，有时会让员工“得不偿失”。 筹划思路： 这就要求企业在进行年终奖设计时，要充分考虑到员工个人纳税情况，尤其是对于工资接近税率级次临界点的员工，其节税的意义重大。其实关于年终奖的规定本身就是一项优惠政策，允许把奖金单独作为一个月的工资核算，而避免加在当月工资上，给纳税人造成高税负。因此，企业在进行薪酬设计的时候，要合理利用这项政策，将员工的一部分报酬以年终奖的形式向员工发放。 财富网为您提供：「合理避税」企业薪酬设计的税务筹划. 内容均来源于原创和网络转载 , 所有内容仅代表个人观点 , 与本网站无关. 转载请保留出处及本站地址: