财务学习管理标准制度新.docxVIP

财 务 管 理制 度 一 ． 库 存 现 金 管 理 1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原 因 ， 报 告 单 位 领 导 ， 并 要 追 究 责 任 者 的 责 任 。 3 ． 不 准 用 4 ． 不 准 私 人 挪 用 5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额  “ 白 条 ” 入 帐 、 占 用 和 借 用 公 款 现 金 1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车  。 。 前  往 。 6 ． 现 金 出 纳 员 必 须 严 格 和 妥 善 保 管 金 库 密 码 和 钥 匙 。 ．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 结  9 ． 出 纳 员 必 须 严 格 遵 守 执 行 上 述 各 条 规 定 . 二 ． 银 行 存 款 管 理 1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行 算 业 务 。 2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管 理 制 度 。 3 . 作 废 的银 行 支 票 由出 纳 员 加 盖 作 废戳 记 ， 妥 善 保 存 。 4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行 汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款 （仅限于水费、电费、电话费结算） ，除上述结算方 式 外 ， 其 他 不 予 使 用 。 5 从 银 行 取 回 的 各 种 结 算 凭 证 ， 要 及 时 入 帐 。 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细 帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人 进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使 用 单 位 、 金 额 、 支 票 号 码 等 。 三 ． 往 来 帐 款 的 管 理 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部 作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定 期 与 销 售 部 门 进 行 核 对 ， 保 证 双 方 账 账 核 对 一 致 。 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生 后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐 簿 ， 定 期 与 相 关 部 门 对 帐 ， 保 证 双 方 账 账 核 对 一 致 。 四 . 内 部 牵 制 ： 1 . 公 司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2 . 非 出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3 . 库存现金和有价证券每季抽查一次。 4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 五 ． 本 制 度 自 下 发 之 日 起 执 行 。 一 、 总 则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2 、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公 司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公 司 及 员 工 相 关 的 合 法 权 益 ， 制 定 本 制 度 ； 财 务 管 理 细 则 一 、 总 原 则 1 、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由 相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书 面 授 权 。 2 、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监 督 ， 保 证 会 计 资 料 合 法 、 真 实 、 及 时 、 准 确 、 完 整 。 二 、 财 务 工 作 岗 位 职 责 （ 一 ） 财 务 经 理 职 责 1 、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人 员 。 2 、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相 关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3 、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费 用 、 提 高 经 济 效