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会计做账财务流程（最全） 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接 将逐笔业务登记总账。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就 要登记入明细分类账中。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额 抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月 编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 （做 记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做） ，然 后月末或定期编制科目汇总表登记总账 （之所以月末登记就是因为要 通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错） ，每发生一笔业务 就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开 办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是 制造费用贷累计折旧， 这个折旧额是根据固定资产原值， 净值和使用 年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就 是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将 损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益， 其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务 成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等） 。转入后如果差额在 借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税， 计算方法，所得税 =贷方差额 * 所得税税率， 然后做记账凭证， 借所得 税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税， 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数， 如果是正数就要计算所得税， 同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时， 所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收 票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实 收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账 科目上的最后一天上面所登记的数额） 编制资产负债表， 根据总账或 科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益， 主营业务附加等） 的发生额（发生额是指本月的发生额） 编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄 税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表， 注意分析未达款项。 月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利 润分配表和现金流量表。 而利润分配表只需要在年末编制， 因为只有 在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金流量表只是根据税 务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。 在四月年检时 税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等费用 月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额； 制造费用如果有余额， 是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同 存货。钟书补充） 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就 结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（  2002  年  1 月  1 日以后注册的 企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教 育费 2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、 事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费 拨缴款专用收据》 的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险 金 5、流通企业运输费， 装卸费